Разбираемся, облагается ли налогом материнский капитал

Согласно закону, все официальные доходы облагаются налогами. Что касается материнского капитала, то по закону он не подлежит налогообложению. Однако в некоторых регионах страны, семьям, получившим капитал, необходимо оплатить налог.

Налогообложение федерального маткапитала

В целом, маткапитал считается официальной бюджетной помощью для граждан и может подвергаться налогообложению, как и другие официальные доходы. Но в декабре 2006 года были внесены поправки в ранее принятый закон (ФЗ № 208), в которых указывается, что федеральный семейный капитал освобождается от налогов на доходы.

Данные поправки касаются только того капитала, который выплачивается из федерального бюджета. Некоторые регионы все же считают данное финансовое вспоможение доходом, и до сих пор удерживают НДФЛ.

Налоговый Кодекс страны также внедрил налоговые вычеты для родителей, среди которых – финансовый возврат за обучение и имущественный вычет на постройку или покупку жилья.

Налог начисляется на жилье, купленное за маткапитал

Если жилье, купленное за капитал, было оформлено в совместное долевое владение, то размер всего налогового вычета разделяется между всеми собственниками, соответственно с их долями. Налоговый вычет может полностью предоставляться родителям (включая долю ребенка) в том случае, если недвижимость покупалась за личные средства родителей.

Вычет не полагается тем категориям граждан, которые при покупке или постройке жилища использовали средства семейного капитала. Это значит, что нужно уменьшить расходы на приобретение жилья на размер маткапитала.

Налогообложение регионального маткапитала

До начала 2012 года, практически все регионы облагали налогами материнский капитал. Позже в местные законодательства вносились изменения, согласно которым капитал освобождался от налогов. На сегодняшний день, в определенных регионах действуют прежние нормы, и из положенных 100 тысяч (Москва и Московская область), семьи должны заплатить 13 тысяч в качестве налога на доходы.

К примеру, в Архангельской области из выплаченных пятидесяти тысяч, забирается налог в размере шесть с половиной тысяч рублей. Исходя из последних данных за 2017 год, региональные капиталы выплачиваются в 72 субъектах страны. Во всех остальных регионах семьи с детьми поддерживаются путем выплаты высоких региональных финансовых выплат.

При этом в некоторых субъектах программа выплаты семейного капитала и вовсе не продлилась.

Если родители налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет, то они могут за счет его уменьшить размер собственных облагаемых налогами доходов. Обычно сумма уменьшения ровняется размеру произведенных расходов (подтвержденных документально), которые связаны с получением доходов.

Облагать налогами маткапитал невыгодно

Так как вся сумма выплачиваемого маткапитала направляется на приобретение жилой недвижимости, то это считается расходами и таким образом при продаже жилища, которое находилось в собственности менее чем три года, размер облагаемых доходов уменьшается (включая материнский капитал).

Многие эксперты считают, что облагать налогами семейный капитал невыгодно, так как НДФЛ зачисляется в бюджет региона, из которого эта помощь и была выплачена. Есть предложения о том, что власти субъектов РФ могут просто выплачивать родителям дотаций на 13% больше.

Таким образом увеличивается и размер соц.поддержки, и регион сможет собрать положенные налоги. При этом закон формально не нарушен. В некоторых субъектах, где действует система налогообложения, полагаются дополнительные денежные компенсации, за счет которых возмещается денежная потеря при уплате налога.

В каких регионах существует налог на маткапитал?

Согласно региональным нормам, налог из маткапитала взымается в Архангельской области. Но при этом семьи, получившие маткапитал, имеют право обратится в налоговые органы с просьбой вернуть излишне уплаченные средства на протяжении трех лет с момента оплаты определенной суммы.

Также региональные власти планируют в дальнейшем внедрить другие меры социальной поддержки семей с детьми с целью компенсации оплаченного налога.

О перспективах маткапитала на видео:


posobaby.com

ФНС разъяснила правила учета маткапитала при предоставлении имущественного вычета

В открытом письме от 22 июля 2014 года Федеральная налоговая служба России распространила пояснения Министерства финансов Российской Федерации от 10 июля 2014 года касательно особенности уплаты подоходного налога при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского капитала.

Продать такую недвижимость можно в обычном порядке, но с согласия органа опеки и попечительства, так как собственниками квартиры являются в том числе несовершеннолетние дети.

Однако Налоговым кодексом России предусматривается дополнительная мера финансовой поддержки населения при приобретении жилья: имущественный налоговый вычет. В частности, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на предоставление налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов при приобретении жилья, на величину которых может быть снижена налоговая база.

Таким образом, при продаже недвижимости или ее долей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, получаемая от такой продажи сумма, превышающая 1 млн. рублей, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). При этом налогоплательщик имеет право:

  • на предоставление имущественного налогового вычета согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ;
  • уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Минфином отмечается, что в соответствии с установленным законодательством материнский капитал является доходом налогоплательщика, на который распространяются положение пункта 34 статьи 217 Налогового кодекса России об освобождении от обложения налогом. Кроме того, использование материнского капитала на приобретение недвижимости является расходами налогоплательщика.

Подробнее с письмом можно ознакомиться на официальном сайте интернет-системы «Консультант-Плюс».

Пример расчета вычета по НДФЛ

Физическое лицо приобрело квартиру за 2 млн. рублей по договору долевого участия с привлечением денежных средств в размере 400 тыс. рублей, полученных по государственному сертификату на материнский капитал. Госрегистрация права собственности на квартиру осуществлена в 2013 году. Собственник запланировал реализовать квартиру на вторичном рынке недвижимости в 2015 году за 2,5 млн. рублей.

В данных обстоятельствах налогооблагаемая база при продаже недвижимости может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, понесенных в связи с ее приобретением, в том числе произведенных с использованием маткапитала.

Следовательно, налогоплательщик будет обязан уплатить в налоговую службу НДФЛ в размере:

(2 500 000 — 2 000 000) × 13% = 65 000 руб.

Если бы материнский капитал нельзя было включить в полном объеме в сумму понесенных расходов, сумма НДФЛ составила бы:

(2 500 000 — (2 000 000 — 400 000)) × 13% = 117 000 руб.

В связи с этим физическому лицу выгодно не увеличивать налогооблагаемую базу на сумму материнского капитала.

materinskij-kapital.ru

Вычет суммы материнского капитала при возврате подоходного налога после покупки жилья

Цитата: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 апреля 2010 г. N 03-04-05/7-223 О налогообложении НДФЛ средств материнского капитала и предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры за счет данных средств
14 мая 2010

Справка
Вопрос: Я покупаю дом, взял кредит в банке, собираюсь подать документы на погашение ссуды материнским капиталом. Будет ли облагаться материнский капитал каким-либо налогом? Могу ли я потом воспользоваться вычетом на приобретение жилья?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 16.03.2010 по вопросам налогообложения налогом на доходы физических лиц средств материнского капитала и предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 34 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома.

Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Расходы на погашение кредита, использованного на приобретение квартиры, являются расходами на приобретение данной квартиры.

Таким образом, имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен по расходам, в том числе на погашение кредита, произведенным за счет средств материнского (семейного) капитала.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

www.buhonline.ru

Облагается ли налогом материнский капитал

Этими выплатами Министерство финансов РФ предлагает поделиться с казной, сообщает сегодня «РБК daily».

Как явствует из ответа Минфина на запрос из Архангельской области (письмо от 17 сентября 2012г. №03-04-06/6-28 за подписью директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.Трунина), получатели регионального семейного капитала не могут воспользоваться льготой п.34 ст.217 Налогового кодекса, так как в ней говорится лишь о средствах федерального бюджета. А это значит, что семьям из Архангельской области, где сумма выплат матерям за третьего ребенка составляет 50 тыс. руб., придется заплатить налог в размере 6,5 тыс. руб.

Не состоящие на государственной службе юристы с выводами Минфина не согласны. Юрист налоговой практики компании Sameta Юлия Венде отмечает, что Налоговый кодекс освобождает от НДФЛ выплаты социального характера. «Закон, на который ссылается Минфин, прямо указывает: органы региональной госвласти могут устанавливать дополнительные меры поддержки семей, имеющих детей. Материнский капитал, выплачиваемый на региональном уровне, является, по сути, дополнительной мерой государственной поддержки многодетных семей», — поясняет она.

Председатель комитета по здравоохранению и социальным вопросам «ОПОРА России» Александр Грот уверен, что такой подход Минфина как минимум неэтичен по отношению к матерям. «Это хороший пример формального следования букве закона. Толкование Минфина — из разряда «много глупости в нашей великой стране». Это не упрощает жизнь, но дает лишнюю бумажную волокиту. Нужно сделать так, чтобы матери ничего не потеряли, поэтому региональные власти должны на 13% увеличить свои выплаты по маткапу», — считает он.

По мнению экспертов, никакой выгоды налогообложение региональных материнских капиталов не принесет. Хотя бы потому, что НДФЛ будет зачисляться в тот самый региональный бюджет, из которого и была выплачена «премия» родителям.

«Та же Архангельская область просто будет выделять матерям дотаций на 13% больше. Тогда и социальная поддержка будет вроде как больше, и налогов регион соберет больше, и закон будет формально соблюден», — комментирует старший партнер «Пепеляев Групп» Рустем Ахметшин.

Напомним, что право на получение материнского (семейного) капитала из федерального бюджета имеют семьи, в которых с 1 января 2007г. появился второй ребенок (либо третий ребенок или последующие дети, если при рождении второго ребенка право на получение этих средств не оформлялось). Материнский капитал ежегодно индексируется государством. В 2007г. он составлял 250 тыс. руб., в 2008г. — 276 тыс. 250 руб., в 2009 г. — 312 тыс. 162 руб., с 1 января 2010г. — 343 тыс. 378 руб., с 1 января 2011г. — 365 тыс. 698 руб. С 1 января 2012г. капитал был увеличен до 387 тыс. 640 руб., а в 2013г. должен вырасти до 408 тыс. 900 руб.

В ряде регионов России за второго (в некоторых случаях за третьего) ребенка выплачиваются собственные «премии». Например, в Псковской, Белгородской и Московской областях размер регионального семейного капитала составляет 100 тыс. руб., а в Архангельской и Белгородской — 50 тыс. руб.

В июне 2012г. министр труда и социальной защиты Максим Топилин сообщил, что с 2013г. многодетные семьи, в которых доход ниже среднедушевого по региону, будут получать денежную надбавку на третьего и последующих детей до трехлетнего возраста. Для каждого региона сумма будет своя, но в среднем она составит около 7 тыс. руб.

Деньги на эти цели будут направляться из местных бюджетов, но для субъектов Федерации с неблагоприятной демографической ситуацией и низким уровнем бюджетного обеспечения предусмотрено софинансирование этих расходов из федерального бюджета.

www.rbc.ru

Узнаем облагается ли налогом материнский капитал

В последние несколько лет вопрос — облагается ли налогом материнский капитал — в ряде регионов выходит на первый план. По состоянию на сегодняшний день материнский капитал представляет собой единовременную выплату семье, где родился второй и последующие дети. Важным условием его получения является отсутствие фактов обращения за таковым ранее. В большинстве случает средства материнского капитала выплачиваются из регионального бюджета с частичным софинансированием из Федерального.

Действующее законодательство не предусматривает начисления подоходного налога на эти выплаты, однако, власти некоторых регионов намериваются пересмотреть такой порядок. Основной упор власти в отдельных федеральных регионах делают на действующую норму законодательства, согласно которой льгота по уплате подоходного налога не может распространяться на выплаты, получаемые семьями из регионального бюджета.

В результате регионы, самостоятельно осуществляющие выплаты материнского капитала, обязаны начислять подоходный налог. Для того, чтобы объективно оценить сложившуюся ситуацию, необходимо понимать механизм функционирования государственной программы.

Механизм формирования федеральной помощи

Впервые этот проект заработал 1 января 2007 года, когда официально вступил в силу Федеральный закон. В его рамках предполагается выплата материнского капитала семьям, которые с вышеуказанной даты заведут второго и последующих детей. В рамках государственной целевой программы бремя финансовой ответственности ложилось исключительно на региональные бюджеты.

В случае, если региональный бюджет испытывал сложности с формированием доходной части, определенное участие в данных выплатах принимал Федеральный. Аналогичным образом поступал Федеральный бюджет, если в регионе наблюдалась демографическая проблема. Выплачиваемая сумма не будет облагаться подоходным налогом. По состоянию на конец 2015 года ее размер составлял 453026 рублей.

Отдельным распоряжением правительство Российской Федерации предусмотрело механизм индексации разовой выплаты в рамках имеющих место инфляционных процессов. Если к моменту очередной индексации семья частично использовала материнский капитал, увеличению подлежит только оставшаяся часть.

Выплата суммы осуществляется в форме выдачи именного сертификата, которым можно распорядиться определенным образом.

Расходование получаемой помощи

В действующем законодательстве предусмотрены строго определенные цели, куда можно направить полученные от государства средства, которые не облагаются налогом:

  • полная или частичная оплата ипотечного кредита;
  • улучшение жилищных условий;
  • ремонт или реконструкция жилой площади;
  • участие в долевом строительстве;
  • участие в ЖСК;
  • получение ребенком образования;
  • полная или частичная оплата детского садика;
  • проживание в общежитии;
  • получение платных медицинских услуг;
  • оплата медицинских услуг для детей с особыми потребностями;
  • проведение дорогостоящих операционных вмешательств и др.

Говоря о данном сертификате, важно отметить ряд юридических тонкостей. Во-первых, Федеральное законодательство запрещает его обналичивание. Это сделано в рамках противодействия нецелевому расходованию. К примеру, эту сумму нельзя потратить на возмещение ранее взятых потребительских кредитов, оплаты услуг ЖКХ и т.д. Запрещено данный сертификат помещать на депозит.

При необходимости мать может использовать полученную сумму для формирования накопительной составляющей пенсии. За данным услугами можно обратиться в частный или государственный пенсионный фонд, а также есть возможность предоставить право распоряжаться сертификатом специализированной управляющей компании.

Оформление материальной помощи

Сегодня существует строгий перечень документов, предоставление которых необходимо для выплаты материнского капитала:

  • заполненный бланк заявления;
  • паспорт;
  • все имеющиеся свидетельства о рождении детей;
  • вступившее в силу решение об усыновлении и др.

Определенную сложность в этом вопросе представляют семейные пары, где один из супругов является подданным другого государства.

В таком случае необходимо собрать ряд дополнительных справок и документов. Также существует утвержденный список лиц, имеющих право на подобные выплаты претендовать:

  • женщины, имеющие подданство Российской Федерации;
  • наличие собственного или усыновленного второго или последующих детей;
  • мужчины с подданством РФ, усыновившие 2 и более детей.

В момент получения всего пакета документов соответствующие службы проверяют его полноту и сообщают о необходимом времени для принятия решения. Если таковое принимается в пользу заявителя, то на руки ему выдается сертификат государственного образца. При необходимости сумма материнского капитала и налогового вычета может быть учтена в декларации. Его обладателю не придется платить подоходный налог.

Несмотря на весьма обтекаемые формулировки, юристы Федерального и регионального уровня продолжают ожесточенно спорить. Для отдельных дотационных регионов введение такого налога помогло улучшить наполняемость бюджета, однако, пока этот вопрос находится на стадии обсуждения.

1poposobiyam.ru

Смотрите еще:

  • Залог земельного участка при долевом строительстве Залог земельного участка при долевом строительстве Субсидирование % ставки будет до 01.01.2017 года. Постановление Правительства РФ от 29.02.2016 N 150. Уровень инфляции: 2016 г. - 5,38% 2016 г. - 2,52% Прожиточный минимум: 9786 руб. МРОТ составляет 8700 рублей. Среднему и малому бизнесу Залог прав […]
  • Пикалов юрий иванович когда суд ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "КОЛПИ"4807010558 Оценка налоговых рисков при работе с Контрагентом(Должная осмотрительность) Организация не предоставила данные. Связанные компании по руководителю(аффилированность ? ) Руководитель юридического лица (генеральный директор) Пикалов Юрий Иванович, […]
  • 359 ст ук рф наёмничество Статья 359 УК РФ. Наемничество Текущая редакция ст. 359 УК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год 1. Вербовка, обучение, финансирование или иное материальное обеспечение наемника, а равно его использование в вооруженном конфликте или военных действиях - наказываются лишением свободы на срок от […]
  • Адвокат автосалон Обманули в автосалоне? Что делать? - обратитесь к адвокату Вернуть деньги за обман в автосалоне или автосервисе через суд - Реально! Сделки по купле-продаже автотранспортных средств в условиях салона всегда кажутся максимально прозрачными, так как покупатель имеет дело с компанией, осуществляющей […]
  • Ст 169 ук рф по составу преступления Статья 169. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности 1. Неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление […]
  • Приказ минфина о пенсиях Приказ Минфина России от 19 февраля 2015 г. № 27н “О внесении изменений в отдельные приказы Министерства финансов Российской Федерации” В целях приведения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации […]