Вопрос эксперту

Oleg _, 14 февраля 2014

В продолжение поста в ошибочно выбранном мной разделе про ЕНВД, создаю эту тему.

Вопрос для профессионалов тривиальный.

Итак прошу помочь разобрать следующий пример:

ИП на УСН 6% (доходы), сотрудников нет.
Ежемесячный приход средств например 50 000 т.р. для простоты расчёта.
Род деятельности ИП — консалтинг.

Какие платежи: когда, куда и в каком количестве должны производиться в сторону государства.
Каким образом для данного примера оптимизировать уплату налога. На сколько я понимаю, это можно сделать посредством вычета отчислений в фонды из суммы налога.

Пожалуйста распишите поквартально (или ежемесячно) что и куда переводить.

ИП на УСН 6% «доходы» без работников в 2014 году должен:
1. Оплатить до 25 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала, авансы по УСН (6% от полученного за истекший квартал дохода). При этом отчетность за квартал никакая не сдается.
2. По окончании 2014 года оплатить «завершающий» по итогам года платеж (платится до 30 апреля года следующего за налоговым периодом), т.е. до 30 апреля 2015 года.
Чтобы рассчитать этот «завершающий» платеж необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу на 6%.
3. Составить и предоставить до 30 апреля 2015 года в налоговую инспекцию декларацию по УСН за 2014 год.

Поскольку, ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%, то из 6% от дохода за весь год вычитаете все уплаченные за год страховые взносы.

4. Составить и прошить КУДИР за 2014 год. Хочется отметить, что КУДИР (книгу учета доходов и расходов) с 2013 года нет необходимости предоставлять в налоговую, но иметь её надо!

Также нововведением 2013 года является, то что Форма КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год», которая сдавалась в налоговую инспекцию 20 января, года следующего за отчетным годом — отменена.

Сумму фиксированных взносов, на которые ИП на УСН 6% может полностью уменьшить налог, в 2014 году будут рассчитываться так:

1. Предприниматели, которые имеют годовой доход меньше 300 тыс. рублей, будут опираться на следующую формулу:

1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС).

2. Предприниматели, годовой доход которых превысит 300 000 руб. в год, будут уплачивать страховые взносы, рассчитанные по формуле:

(МРОТ х страховой тариф х 12) + 1% от суммы годового дохода ИП, превышающей 300 000 руб.

Для ИП доход, которых превышает 300 000 руб., установлен максимальный фиксированный размер страховых взносов — 138 627 руб. 84 коп. Эта сумма рассчитывается по формуле:

8 х МРОТ х страховой тариф х 12

ИП должны будут уплачивать страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 руб., не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным годом.

Фиксированная часть страховых взносов 20 727 руб., которую необходимо платить всем ИП, должна перечисляться в бюджет не позднее, чем 31 декабря 2014 года. Если же по итогам года предприниматель получил доход более 300 тысяч, то до 1 апреля 2015 года ему нужно доплатить в ПФР 1% от дохода, который оказался выше 300 тысяч. При этом, сумма (максимальная) этого дополнительного взноса – 121229 рублей.

Расчет страховых (медицинских, пенсионных) взносов в 2014 году

По условиям Вашего примера ежемесячный доход ИП составляет 50000 рублей, т.е. за год сумма дохода составит 600000 рублей

5 554 руб * 12 * (26 % + 5,1%) = 20 727, 53 руб.

20 727,53 руб. +1% * (600000 — 300000) = 23727,53 руб., из них: 20 727,53 руб. — уплатить до 31 декабря 2014 года + 3000 до 1 апреля 2015 года

Расчет налога за 2014 год:

Доход за год 600000 рублей

Сумма налога: 600000*6% = 36000 рублей

Вычитаем взносы: 36000 — 23727,53 = 12272,47 рублей. (Надо округлить до целых 12273 рубля).

Добрый день.
Несколько уточняющих вопросов.

1. Если доход за год примерно известен, то можно ли заранее ежеквартально переводить большую сумму взносов и как следствие меньшую сумму налога?
Например: (36000-23727.53)/4=3069 налога и 23727.53/4=5932 взносов

2. Если ИП открыто в марте, а банковский счёт в апреле и как следствие первые транзакции по счёту в апреле, то нужно ли платить взносы за первый квартал и в каком количестве?

3. Возможно ли учесть эти выплаченные взносы в последующих кварталах и уменьшить на них сумму налога?

1. До 31 декабря 2014 года ИП должен перечислить обязательный фиксированный платёж в размере 20 727,53 руб. Какие-либо промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены. То есть перечислять взнос за 2014 года можно любыми суммами в течение года (в том числе помесячно, поквартально или общей суммой в начале или конце года).
До 1 апреля 2015 года нужно перечислить дополнительную сумму взноса (1% от дохода сверх 300 000 руб.). Дополнительный взнос не запрещено уплачивать в течение 2014 года. Т.е. как только в течение года вы понимаете, что доходы превышают лимит, то вполне возможно перечислить дополнительный взнос. Но уплата дополнительного взноса в течение года не позволит учесть сумму в расчете налога по УСН. Чтобы сумму можно было учесть в расчёте налогов, она должна быть перечислена по завершении 2014 года в период с 1 января по 1 апреля 2015 года.

2. Если ИП зарегистрирован в качестве предпринимателя не с начала года, то взносы уплачиваются в меньшем размере. Рассчитывается сумма взносов по следующей формуле:

Сумма взносов в фонд за год / 12 месяцев * Число полных месяцев, когда ИП вел деятельность +
(Число дней ведения деятельности в месяце регистрации / число календарных дней в месяце регистрации)

3. Для оплаты авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения «доходы» необходимо по окончании квартала определить сумму фактически полученных доходов с начала года. Доходы каждый раз рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Затем величина дохода умножается на процентную ставку по налогу (6 %). Из полученного значения отнимается уплаченный налоговый вычет, а также сумма уже исчисленных и уплаченных авансов по «упрощёнке» с начала текущего года. Т.е. уплаченные взносы учитываются и уменьшают налог в том отчетном периоде, в котором имела место фактическая их оплата.

kontur.ru

ИП УСН-6%: уменьшение налога на сумму взноса в ПФР?

Сейтбекова Елизавета Владимировна, Управляющая «Аудиторской фирмой «БИЗНЕС-СТУДИО»

В данной статье рассмотрены условия, при которых ИП может уменьшать налог на сумму взноса в ПФР. Показаны разъяснения налоговых органов соответствующих законодательных документов. Показано практическое применение этой нормы.

«Упрощенцы» вправе уменьшить сумму налога на взносы на ОПС. При этом учет таких взносов в ПФР зависит от выбранного объекта налогообложения, а также от вида взносов.

Добровольные пенсионные взносы не уменьшают сумму единого налога.

Законодательством предусмотрены следующие виды платежей в Пенсионный фонд (Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ):

— взносы на ОПС, начисляемые на выплаты сотрудникам;

— взносы на ОПС в виде фиксированного платежа;

— добровольные страховые взносы на пенсионное страхование.

Рассмотрим, какие из указанных платежей можно учесть при исчислении единого налога, а какие — нет.

Предпринимателям приходится уплачивать взносы на ОПС с выплат сотрудникам и фиксированные платежи за себя. И тот и другой вид платежей носят обязательный характер: у предпринимателя нет права выбора — платить или нет. Поэтому указанные платежи ИП вправе учесть при исчислении единого налога. Такое мнение высказывает Минфин в письмах от 07.09.2005 № 03-11-05/52 и от 06.10.2006 № 03-11-05/226.

Одновременно с целью увеличения своих пенсионных накоплений ИП вправе добровольно заключить с Пенсионным фондом договор и дополнительно платить страховые взносы, превышающие установленный размер фиксированного платежа.

Возникает вопрос: может ли ИП при исчислении налога учитывать всю сумму взносов в ПФР?

Уменьшать налог можно только на сумму обязательных платежей, причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения выбран предпринимателем. И вот почему. В подпункте 7 пункта 1 статьи 346.16 и в пункте 3 статьи 346.21 НК РФ названы лишь страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Платежи в ПФР, носящие добровольный характер, там не упомянуты.

В связи с этим не рекомендуем предпринимателям, уплачивающим добровольные дополнительные платежи в Пенсионный фонд, учитывать эти суммы при исчислении единого налога.

Далее речь идет о взносах начисленных и оплаченных. Вот тут-то и возникает множество нюансов, которые ИП должен помнить при расчете единого налога.

ИП с объектом доходы минус расходы не вправе уменьшать сумму налога на пенсионные взносы

Как учесть пенсионные взносы при объекте доходы.

Предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, могут уменьшить налог:

— на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд;

— сумму пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.

«Упрощенный» налог за отчетный (налоговый) период уменьшается на сумму пенсионных взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени (ст. 346.21 НК РФ). Однако непонятно, на какую сумму страховых пенсионных взносов можно уменьшить налог: начисленных или фактически перечисленных?

Ранее налоговики разъясняли, что налог можно снизить на величину начисленных и фактически уплаченных взносов до момента представления декларации (письмо МНС России от 02.02.2004 № 22-2-14/160@). То есть, например, предприниматель перечисляет взносы на ОПС за декабрь 2008 года в январе 2009-го. Если следовать прежней позиции проверяющих, то учесть декабрьские взносы можно было при расчете налога за 2008 год. Единственное условие: взносы должны быть уплачены к моменту представления декларации по единому налогу при УСН.

Однако Минфин России в письме от 07.07.2008 № 03-11-04/2/97 высказал иную точку зрения. Специалисты финансового ведомства отметили, что сумму налога можно уменьшить только на те взносы, которые были уплачены в течение отчетного (налогового) периода.

Рекомендуем придерживаться позиции Минфина России и учитывать взносы на ОПС в периоде их уплаты.

Согласно указанным нормам предпринимателям с объектом доходы минус расходы предоставлено право включать взносы на ОПС в расходы, а ИП с объектом доходы дана возможность снижать на сумму пенсионных взносов единый налог.

Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, сумму налога уменьшать на пенсионные взносы уже не имеют права. Однако они могут учесть их в составе расходов при подсчете налоговой базы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Причем включить в налоговую базу начисленные взносы можно только после их фактической оплаты. То есть, если взносы за отчетный (налоговый) период уплачены уже в следующем периоде, включить их сумму в состав расходов можно только в том периоде, в котором они уплачены.

www.audit-it.ru

Расчет налога УСН ИП без работников и его уменьшение на страховые взносы

Вот и закончился первый квартал 2014 года, пришло время оплачивать авансовый платеж в Налоговую. Как рассчитать налог по УСН для ИП без работников? Можно ли уменьшить налог на страховые взносы в 2014 году и на сколько? Когда уплачивать?

Сразу отмечу, что расчет и все примеры в данной статье пойдут для ИП на УСН 6% доходы без работников.

Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа являются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

Итого, когда платим?

за 1 квартал — до 25 апреля 2014 года
за полугодие — до 25 июля 2014 года
за 3 квартал — до 25 октября 2014 года
за 2014 год — до 30 апреля 2015 года

Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%.

Формула расчета для налога УСН 6% такая:

1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%
2. Авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% – (Авансовый платеж за 1 квартал)
3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

На сколько можно уменьшить авансовый платеж?

ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%. Здесь важно заранее и поквартально оплачивать фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС!

Т.е. сначала оплачиваем фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС (разбив на кварталы фиксированные взносы 20 727, 53 руб/4= 5181,88 руб ) —
до конца квартала оплатили 5181,88 руб.
В начале следующего за кварталом месяца подсчитываем 6% от дохода, полученного за этот период.
Вычитаем от полученной суммы (этих 6%) все 5181,88 руб.
Оплачиваем авансовый платеж в размере этого остатка — до 25 числа.

Например,
за 1 квартал доход ИП составил 100 000 руб.
6% от 100 тыс. = 6 000 руб. — получаем налог УСН 6%
уже оплачен квартальный взнос в ПФР — 5181,88 руб.
значит, осталось оплатить 6 000 руб. — 5181,88 руб. = 818,12 руб.
итого, до 25 апреля оплачиваем в налоговую 818,12 руб.

Формула расчета для налога УСН 6% в течении года такая:
1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 квартал)
2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 и 2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)
3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2 и 3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3 и 4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки ( ст.75 НК РФ ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере
от 20% до 40% суммы неуплаченного налога ( ст. 122 НК РФ ).

ana-sm.com

УСН с объектом «доходы»: как рассчитать авансовый платеж по налогу

Несмотря на то, что расчет налога при упрощенной системе налогообложения не так уж сложен, в каждый отчетный период возникает много вопросов по этому поводу у пользователей форума Клерк.Ру. Как же правильно рассчитать авансовый платеж при УСН с объектом налогообложения «доходы»?

Основная ошибка тех, кто испытывает проблемы с расчетом налога, состоит в том, что расчет пытаются произвести поквартально, а не нарастающим итогом. Т.е. считают налог не за 9 месяцев, а за 3 квартал. Да, в некоторых случаях можно и так посчитать, но очень часто такой подсчет дает неверный результат.

Отчетными периодами при УСН являются: 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев. Таким образом, рассчитывая налог за 9 месяцев, надо брать данные для расчета с 1 января по 30 сентября включительно. Страховые взносы и расходы на пособия и добровольное страхование работников, уменьшающие налог по УСН, так же берутся за весь отчетный период. При этом берутся те взносы, которые были уплачены в данном отчетном периоде, при условии их начисления. Само начисление не обязательно должно быть в этом отчетном периоде, оно могло произойти и раньше.

Примеры: 1. Организация заплатила страховые взносы с зарплаты работников за декабрь 2014 года в январе 2015 года. Эти взносы можно учесть при расчете авансовых платежей и налога в 2015 году. Учесть при расчете налога за 2014 год их нельзя, потому что они не были уплачены в тот период.

2. Организация уплатила страховые взносы с зарплаты работников за сентябрь 2015 года 15 октября 2015 года. Учесть эти взносы при расчете авансового платежа за 9 месяцев нельзя. Но можно будет учесть при расчете налога за налоговый период (год).

3. Индивидуальный предприниматель оплатил недоимку по фиксированным взносам за 2013 год в июле 2015 года. На эти взносы можно уменьшить авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2015 года.

Какие именно взносы и расходы уменьшают налог? Уменьшают налог все страховые взносы, уплачиваемые с заработной платы работников (страховые пенсионные взносы, взносы в ФОМС, оба вида взносов в ФСС). У индивидуальных предпринимателей налог уменьшается и на фиксированные взносы в ПФ и ФОМС. При этом взносы в ПФ в виде 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей также уменьшают налог. Добровольные взносы в ФСС, если ИП таковые осуществляет по договору добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности и материнству, налог по УСН не уменьшают, поскольку являются добровольными, а не обязательными.

Кроме страховых взносов, налог еще можно уменьшить на расходы по выплате пособии по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет работодателя (первые 3 дня больничных) и на расходы по добровольному личному страхованию работников (при определенных условиях). Эти расходы тоже уменьшают налог в том периоде, в котором они были произведены (т.е. оплачены).

Пример: Работник организации находился на больничном в июне 2015 года, организация оплатила пособие по временной нетрудоспособности в июле, из них первые 3 дня за собственный счет в соответствии с законодательством РФ. Расходы в размере оплаты за первые 3 дня больничного можно учесть при расчете авансового платежа за 9 месяцев 2015 года.

Как же рассчитать авансовые платежи по налогу, чтобы не ошибиться? Считается налог очень просто – берутся доходы за отчетный период, умножаются на ставку налога. Полученный налог можно уменьшить на взносы и расходы в пределах 50% от исчисленного налога (т.е. уменьшить налог можно не более чем вполовину). Очень часто ошибаются в том, от чего считать 50%. Почему-то многие налогоплательщики пытаются уменьшить налог на 50% от уплаченных взносов, что является неверным.

Пример:Доход организации за 9 месяцев составил 2 500 000 руб. 2 500 000 х 6% = 150 000 руб. Страховых взносов уплачено в этом периоде на сумму 85 000 руб. 50% от суммы 150 000 руб. составляет 75 000 руб. Т.е. налог можно уменьшить на сумму взносов 75 000 руб., а не на все 85 000 руб.

Ограничение в 50% при уменьшении налога не касается индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат доходов физическим лицам. Даже если ИП стоит на учете как работодатель в ПФ и ФСС, но выплат в отчетном периоде не производил (например, единственный работник в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет), то он считается не производящим выплаты и может уменьшать налог без ограничения.

Пример: Индивидуальный предприниматель за 9 месяцев получил 650 000 руб. дохода. 650 000 х 6% = 39000 руб. В августе были уплачены фиксированные взносы за весь год в размере 22 261 руб. 39 000 – 22 261 = 16735 руб. начислено авансового платежа за 9 месяцев к уплате.

После того, как налог уменьшили на взносы, надо рассчитать, сколько же налога надо уплатить в бюджет. Для этого от суммы исчисленного авансового платежа вычитаются авансовые платежи по налогу уже уплаченные в текущем налоговом периоде. Т.е. при расчете авансов за 9 месяцев, вычитаются уплаченные суммы налога за 1 квартал и за 1 полугодие.

Пример: Индивидуальный предприниматель за 9 месяцев получил 650 000 руб. дохода. 650 000 х 6% = 39000 руб. В августе были уплачены фиксированные взносы за весь год в размере 22 261 руб. 39 000 – 22 261 = 16735 руб. начислено авансового платежа за 9 месяцев к уплате. За 1 квартал было уплачено 12 000 руб. налога, а за 1 полугодие 25 000 руб. 16735 – 12 000 – 25 000 = -20 265 руб. Поскольку сумма налога получается с минусом, то платить в бюджет за 9 месяцев ничего не надо – по налогу имеется переплата.

На последнем примере видно, почему нельзя считать налог отдельными кварталами. Если бы считался отдельно 3 квартал, то сумма авансового платежа была бы рассчитана неверно, ведь в 3 квартале был маленький доход, налог от которого был бы значительно меньше уплаченных страховых взносов. Так же может быть и наоборот – взносы уплачены, например, в 1 квартале, при маленьком доходе, а во 2 и 3 квартале взносы не платились. При расчете поквартально налог будет просто не на что уменьшить. Поэтому для правильного расчета стоит помнить, что налог по УСН всегда считается по отчетным периодам нарастающим итогом.

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

www.klerk.ru

Налоги и взносы в фонды для ООО и ИП

Для ИП и для ООО, открывающих интернет-магазин, вначале целесообразно применять упрощенную систему налогообложения (УСН) со ставкой 6% или 15%. Общая система налогообложения (ОСН) более сложна и малому бизнесу не нужна.

Единый налог

При УСН 6% вы платите налог со всех денег, которые к вам поступят. 15% ставкой облагается прибыль, доходы минус расходы.

Выбирая ставку 15%, учтите, что в расходы можно будет записать не все, а только то, что связанно непосредственно с коммерческой деятельностью организации — закупка товаров, зарплата, покупка канцтоваров и т.п. Приобретение корма для вашего корпоративного хомячка в расходы не пойдет. Если вы закупаете товар в Китае за валюту, без оформления внешнеэкономической деятельности, то такие траты вы также не сможете занести в расходы.
В любом случае будьте готовы, что налоговая инспекция будет придираться к вашим расходам и необходимость некоторых придется доказывать инспектору.

При УСН 15% если ваш магазин будет работать в ноль, вам все равно придется заплатить налоги в размере 1% от дохода. Подсчитывается 15% с разницы доход-расход и 1% с оборота и в бюджет перечисляется та сумма, которая будет больше.
Субъекты Российской Федерации вправе установить пониженную ставку налога, она колеблется от 5 до 15%. Например, в Петербурге, Томске ставка 10%, а в Волгограде 15%.
Если у вас большие обороты, маленькая маржа и белая закупка товаров, то вам выгоднее будет применять УСН 15%, в остальных случаях предпочтительнее УСН 6%.

Все ли интернет-магазины могут работать на УСН?
Есть ряд ограничений, при которых УСН нельзя применять. Вот основные из них:

  • Не более 100 сотрудников.
  • Доход за год не более 60 млн. руб.
  • Нет филиалов или представительств.
  • Стоимость основных средств не более 100 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Другие, более редкие случаи, когда нельзя применять УСН вы можете посмотреть в 248 статье Налогового Кодекса РФ.

Сроки оплаты налога при УСН
Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, не позднее 25 числа следующего месяца.
С 1 по 25 апреля — за 3 месяца.
С 1 по 25 июля — за 6 месяцев.
С 1 по 25 октября — за 9 месяцев.

Итоговый платеж за год организации платят не позднее 31 марта следующего года. ИП — не позднее 30 апреля.

Может ли интернет-магазин применять ЕНВД?
ЕНВД — единый налог на вмененный доход со ставкой 15%. Суть его в том, что доход рассчитывается по формуле, известен заранее и не зависит от реальной прибыли или оборота. ЕНВД применяется к отдельным видам деятельности (розничная торговля, общественное питание и т.д.). Интернет-торговля к таким видам не относится, поэтому и применить ЕНВД не получится. А в Москве ЕНВД вообще не действует.

Работодатель (и ООО и ИП) обязан удерживать с наемных работников НДФЛ в размере 13% от их заработной платы. Налог перечисляется не позднее последнего дня месяца, в который была начислена зарплата.

Транспортный налог

В случае, если ваш интернет-магазин владеет автомобилями или мотоциклами, вам придется уплачивать транспортный налог. Он является региональным, ставки сильно отличаются в зависимости от места регистрации транспортного средства.
Ставка налога зависит от:
мощности двигателя,
валовой вместимости,
категории транспортных средств
года выпуска транспортных средств.
Юридические лица оплачивают налог авансовыми платежами, поквартально, если иное не установлено местными законодательными органами. До 1 февраля подается декларация по транспортному налогу. Срок уплаты налога за год отличается в разных регионах.
Индивидуальные предприниматели оплачивают налог раз в год, как и физические лица до 5 ноября следующего года.

Налог на имущество

Согласно поправкам в статьи 346.11 и 346.26 Налогового кодекса РФ, которые вступят в силу с 1 января 2015, организации на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество. Кроме объектов недвижимого имущества, оценивающегося по кадастровой стоимости (а именно офисы и торговые помещения). Ставка налога определяется а % от установленной кадастровой стоимости объекта.

Ставка в Москве
в 2014 году – 1,5 %
в 2015 году – 1,7 %
в 2016 году и последующие годы – 2 %

Ставка в других регионах РФ
в 2014 году – 1,0 %
в 2015 году – 1,5 %
в 2016 году и последующие годы – 2 %
При этом региональным властям оставлена возможность корректировать условия налога. Например, в Москве, тем, кто применяет упрощенный режим, налог будут только со строений площадью от 5000 кв.м. То есть большинство организаций на УСН платить налог на имущество по прежнему не будут.
ИП, как коммерческая структура, по-прежнему, платить налог на имущество не должен. Недвижимость предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц. Однако ИП имеют возможность получения льготы по уплате этого налога. Для этого надо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости и подать заявление об освобождении от уплаты налога на имущество физлица в связи с использованием его в предпринимательской деятельности.
К заявлению прикладываются документы, которые могут подтвердить, что объект используется именно в коммерческих целях. Это могут быть, например, договора с поставщиками, в которых прописан адрес.

Нужно ли при УСН платить НДС?
Организации и ИП, применяющие упрощенный налоговый режим, не являются плательщиками НДС. Единственный случай, когда интернет-магазину придется заплатить НДС — при импорте товара из-за рубежа. При закупке товара за границей на таможне вам будет начислен НДС, он будет исчисляться из суммы таможенной стоимости товара + таможенного сбора.

В организации владельцам компании могут быть выплачены дивиденды. С суммы выплат физическому лицу удерживается налог со ставкой 9%.

Взносы в фонды

Организации и ИП на упрощенной системе платят взносы за сотрудников в

  • Пенсионный фонд.
  • Фонд социального страхования.
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Для интернет-магазина будут следующие тарифы взносов за сотрудников.

magwai.ru

Смотрите еще:

  • Сверхвысокого разрешения Система видеонаблюдения сверхвысокого разрешения Sanyo Эта система видеонаблюдения, опередившая свое время, может работать на всех стадиях процесса от видеонаблюдения до записи в режиме сверхвысокого разрешения и дает пользователю возможность получать превосходное цветное изображение при […]
  • Правила стрижек по лунному календарю Главная Волосы Лунный календарь стрижек на 2018 год Еще с древних времен люди заметили, что стрижка волос – это не просто процедура по уходу за волосами. Чтобы улучшить свою энергетику после стрижек, а также увеличить рост и густоту волос, необходимо соблюдать некоторые правила стрижки волос, а также […]
  • Спор джентльменов спор истинных джентльменов • «битва об заклад» • заключенное между двумя спорящими условие, по которому проигравший должен выполнить какое-нибудь обязательство • некоторые преступления совершаются на . • обязательство в заключении • произведение А. Грина • условие спора, по которому проигравший выполняет […]
  • Выписка ребенка из квартиры после развода Как выписать мужа из квартиры после развода Желание выселить супруга из собственной квартиры при расторжении брака является вполне оправданным и актуальным. После развода пара утрачивает свое существование, они уже не проживает вместе, а юридические обременения, связанные с пропиской, остаются. Давайте […]
  • Кто гарантирует гражданам рф защиту за её пределами Кто гарантирует гражданам рф защиту за её пределами Конституция РФ о безопасности Человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина - обязанность государства. 2. Каждый гражданин Российской Федерации обладает на ее территории всеми […]
  • Сайт по налогам штрафам Штрафы в налоговой инспекции по фамилии Актуально на: 5 июня 2017 г. Обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги предусмотрена НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Данная обязанность в равной степени применяется и к налогоплательщику-физическому лицу. При этом если за нарушение […]