Оглавление:

Патент для ИП на 2018 год: стоимость, порядок получения и преимущества

В 2018 году многих из тех, кто только хочет стать индивидуальным предпринимателем, и тех, кто немало лет занимается бизнесом, наверняка заинтересует так называемая патентная система налогообложения.

В статье мы попытались осветить основные актуальные вопросы, касающиеся этого налогового спецрежима, появившегося в РФ не так давно.

Что такое патент для ИП в России

Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

ПСН — это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.


На данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

Рассмотрим реальные плюсы покупки патента и перехода на налоговый спецрежим:

  1. Самый главный плюс — это удобство. Достаточно купить патент и можно забыть на время его действия дорогу в ФНС.
    Подавать декларации не надо.
    По факту дополнительно нужно платить лишь страховые взносы.
  2. Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество сотрудников, расположение, площадь.
    Такая система расчёта делает патент во многих случаях самой выгодной системой для ИП.
  3. Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощённый бухгалтерский учёт и не применять никакую контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчётов или расчётов с карт.
    При этом в сфере услуг всё равно контрольно-кассовые машины будут необходимы.А в торговле будет нужно по требованию выдавать товарный чек.
  4. Необходимая сумма налога написана прямо на патенте.
    То есть это очень понятная система для налогоплательщика.
  5. Патентная система достаточно гибка.
    Патент приобретается на срок от 1 месяца до года в рамках одного календарного года.Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, это не столь сложно.

Какие ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения в 2018 году, требования

Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

  1. Главное требование — деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
  2. Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
  3. Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
  4. Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.
    И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

Виды деятельности для ИП на патенте на 2018 год

В 2018 году перечень тех видов деятельности, на которые стало возможно приобрести заветный патент, увеличился с 47 до 63 — на целых шестнадцать позиций.

Приводим данный перечень полностью:

  1. Услуги гидов, экскурсоводов.
  2. Разработка программного обеспечения для компьютеров, иных ЭВМ, разработка разнообразных баз данных, их модифицирование и адаптация.
  3. Ремонтирование, чистка, окраска и изготовление обуви.
  4. Фото- и видеолаборатории, фотоателье.
  5. Косметические услуги и услуги парикмахеров.
  6. Химчистка, окраска, прачечные услуги.
  7. Изготовление и работы по ремонтированию всяческой галантереи из металла, уличных табличек и указателей, номерных знаков, ключей разных типов.
  8. Ремонтирование построек жилого и нежилого назначения.
  9. Частная детективная работа, осуществляемая лицом, имеющим на неё лицензию.
  10. Техобслуживание и ремонтирование бытовых приборов, бытовых машин, бытовой радиоэлектроники, часов, а также ремонтирование и изготовка металлоизделий.
  11. Услуги ритуального характера.
  12. Поварские услуги по готовке еды в домашних условиях.
  13. Ремонтирование предметов мебели.
  14. Техобслуживание и ремонтные работы для автотранспорта и мототранспорта, оборудования и машин.
  15. Фармацевтическая либо же медицинской деятельность. При этом индивидуальные предприниматели должны ещё обладать и соответствующей профессиональной лицензией.
  16. Грузоперевозка по автодорогам.
  17. Шитьё и ремонтирование головных уборов и иных изделий из меха и кожи. Шитьё, ремонтирование и вязание вещей из текстиля и трикотажа.
  18. Перевозка пассажиров автотранспортом.
  19. Стерео- и монофоническое записывание пенья, свиста. речи, исполнения с инструментом заказчика на компактный диск и (или) магнитную ленту, перезаписывание произведений музыки и литературы на компактный диск и (или) магнитную ленту
  20. Сантехнические, монтажные, электромонтажные работы, работы по сварке.
  21. Остекление лоджий и балконов, нарезание зеркал и стекла, обработка стекла, в том числе и художественная.
  22. Услуги по обучению, практическому или теоретическому, людей на различных курсах, репетиторская деятельность.
  23. Уход и присмотр за детишками и больными.
  24. Приём стеклопосуды, стеклотары и вторичного сырья (исключая лом металлов).
  25. Услуги ветеринара.
  26. Гравёрные работы и чеканка ювелирных изделий.
  27. Сдача в аренду (либо же в наем) жилых и нежилых помещений, участков земли, принадлежащих ИП на основании права собственности, дач.
  28. Изготовление изделий, относящихся к так называемым народным художественным промыслам.
  29. Прочие услуги, имеющие производственный характер.
  30. Переводческая деятельность, работы по устному и письменному переводу.
  31. Создание ковров, ковровых изделий, а также их реставрирование.
  32. Ремонтирование ювелирных изделий и бижутерии.
  33. Обработка вторсырья. Утилизирование отходов, а также сбор их и обработка.
  34. Уборка жилых объектов плюс иные работы по домашнему хозяйству.
  35. Занятия по физкультуре, спортивные занятия (тренерская работа).
  36. Ремонтирование различного оборудования для коммуникации, компьютеров.
  37. Частные услуги носильщика на ж/д- и автовокзалах, на территории аэропортов, в речных, морских вокзалах и портах.
  38. Платные туалеты.
  39. Перевозка на различном водном транспорте людей.
  40. Перевозка грузов разного назначения водным транспортом.
  41. Услуги, связанные так или иначе со сбытом сельхозпродукции (хранение, перевозка на транспорте, сортировка, сушка, помывка, фасовка, упаковывание).
  42. Услуги, имеющие связь с обслуживанием сельхозпроизводства (агрохимические, транспортные, механизаторские, мелиоративные работы).
  43. Услуги, связанные с декоративным цветоводством (флористика), а также с зелёным хозяйством.
  44. Охота и ведение в целях получения прибыли охотничьего хозяйства.
  45. Обрядовые услуги.
  46. Производство кожи, вещей и предметов из неё.
  47. Вахтёрские, охранные, сторожевые услуги, уличное патрулирование.
  48. Оформление интерьеров в жилых помещениях, в частности, художественное оформление.
  49. Торговля в розницу, ведущаяся на объектах стационарного типа, обладающих торговым залом, по размеру меньшим, чем 50 м2 (на каждый объект).
  50. Прокат чего-либо.
  51. Торговля в розницу, ведущаяся через объекты стационарного типа, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарного типа.
  52. Услуги общепита, оказываемые через объекты, где размер зала для обслуживания людей не превышает 50 м2 (на каждый из объектов).
  53. Услуги общепита без зала, где могли бы обслуживаться посетители.
  54. Услуги, связанные со скотиной (забой, выпас, перегон, перевозка).
  55. Заготовка, сбор растений, в частности лекарственного назначения.
  56. Засушивание и любая переработка овощей и фруктов.
  57. Изготовление хлебобулочных изделий, а также сыромолочной, молочной продукции.
  58. Изготовление ягодно-плодовых материалов для посадки, выращивание травяных семян, рассады овощных сельхозкультур.
  59. Изготовление мучных кондитерских сладостей на основе муки и хлебобулочных изделий.
  60. Рыболовство и разведение рыб (как на продажу, так и для спортивных состязаний).
  61. Лесоводство и вся иная лесохозяйственная коммерческая деятельность.
  62. Ухаживание за инвалидами и людьми преклонных лет.
  63. Отделочные работы, резка и художественная обработка камней для создания памятников.

Патентная система налогообложения и другие налоги

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

Кроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

Впрочем, есть исключения — это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Шагов на самом деле не очень много:

  1. Прежде всего, нужно скачать бланк заявления о переходе ИП-ника на «патент» актуального вида в формате PDF (исходим из того, что регистрация в качестве ИП уже есть).
  2. Затем заполняем этот бланк в соответствии с образцом, который представлен ниже.
  3. Затем идём в отделение налоговой с паспортом и заявлением.
    Документы нужно подать в окошко регистрации инспектору.Тут же следует получить расписку в том, что эти документы были получены регистрирующим органом.
  4. Через пять рабочих дней можно идти за патентом.
    При этом следует не забыть прихватить с собой паспорт и расписку.
  5. Получаем заветный патент и просим дать реквизиты для оплаты суммы, которая там написана.

Теперь можно спокойно вести бизнес. Только не нужно забывать делать записи, согласно принятым стандартам, в так называемой книге учёта доходов ИП.

О статистической отчетности для ИП в 2018 году можно узнать на нашем сайте.

О том, как закрыть ИП в 2018 году, в статье. Причины закрытия, документы, необходимые для закрытия, инструкция по закрытию, как закрыть ИП с долгами и что делать после закрытия.

Об отработке при увольнении по собственному желанию здесь.

Стоимость и оплата патента для ИП в 2018 году

Стоимость патента считается по устоявшейся формуле и пересматривается ежегодно. На сегодняшний день эта формула выглядит так:

Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.

Значение дефлятора ВВП всегда можно посмотреть на портале Росстата. Дефлятор — это индекс, который отражает инфляцию в российской экономике, и его величина напрямую от уровня инфляции зависит.

Если говорить о базе доходности фирмы (или потенциально возможном доходе), то на него оказывает влияние не так уж мало факторов:

  • число сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
  • географическое положение самого предприятия;
  • размер производственной площади, используемой фирмой;
  • наличие либо отсутствие транспорта и т. д.

Отметим, что самому можно не проводить все эти сложные расчёты. Есть официальный калькулятор ФНС России для этой цели.

И ещё одно: если компания уже работает долгое время, стоимость патента считается на основе выручек за прошлый год.

Что касается порядка оплаты, то он будет зависеть от того, на какой срок приобретается пациент. Когда патент берётся на срок до полугода, то можно оплатить его когда угодно, главное до окончания этого срока.

Когда патент оформляется на целый год, то одну треть от нужной суммы нужно оплатить в первые три месяца, а ещё две трети в оставшееся время. Просрочки влекут за собой санкции в виде разнообразных штрафов.

КБК патента для ИП в 2018 году

С первого января были введены новые Коды Бюджетной Классификации (принято сокращение КБК) в налоговую и пенсионный фонд. Ниже в таблице приведены КБК для патентного спецрежима налогообложения.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

vesbiz.ru

Обзор патента без регистрации ИП

Законопроект о введении патента устанавливает самую простую систему налогообложения в России — ПСН. Чтобы выполнить свой долг перед государством, гражданину нужно лишь приобрести соответствующий документ. Это можно сделать без регистрации ИП или юрлица.

Таким образом правительство РФ пытается привлечь в экономику тех лиц, которые занимаются репетиторством, фотографией и другими видами предпринимательской деятельности. Такие люди не готовы регистрировать ИП ввиду множества нюансов оформления и ответственности всем своим имуществом. Но в то же время такие граждане обеспокоены своим нелегальным статусом. Патент без регистрации ИП поможет включить этих лиц в легальную экономику.

Напомним, что патент был введен ещё в 2013 году. Новая система налогообложения должна заменить ЕНВД, срок действия которой истекает в 2018 году. ПСН включает в себя 47 видов деятельности. Чтобы получить патент, нужно подать соответствующее заявление в инспекцию. После этого за ним будет присвоен статус самозанятого лица на время действия патента.

Случаи замены

С помощью патента государство пытается вывести из тени самозанятых граждан. Эта потребность возникла после сильного повышения страховых взносов для всех, в том числе и небольших, ИП. В результате по всей стране закрылось около 500 тыс. предприятий.

Патентная система налогообложения должна исправить эту ошибку. Таким образом государство даёт возможность предпринимателям развиваться и приносить обществу пользу. Чтобы осуществлять свою деятельность, нужно получить патент.

Предполагается, что по окончанию его срока действия деятельность будет прекращена (или вы продлите срок действия). Стоимость патента зависит от доходов и количества работников.

В частности, его нужно будет приобрести тем, кто занимается сдачей квартир или домов в аренду. От уплаты налогов освобождается социальная, производственная и научная группа, но с оговоркой: если работает только один человек. Также необходимо получить соответствующее разрешение у администрации регионов.

Согласно 346 статье НК РФ, в ПСН отменяется отчетность в виде декларации. Однако это не освобождает предпринимателя от ведения книги учета. После внесения своих доходов документ нужно предоставить в налоговую инспекцию для проверки. Таким образом, обладатели патентов попадают под жесткий контроль государства.

Оформление патента без регистрации ИП

С 2018 года можно получить патент без регистрации ИП. Обратите внимание: такая возможность есть только у тех предпринимателей, которые самостоятельно осуществляют свою деятельность, без привлечения наемных работников.

С каждым годом ПСН претерпевает положительные изменения. Патент без регистрации ИП в 2018 включает в себя 47 видов деятельности. В 2018 году эта система налогообложения полностью заменит ЕНВД.

Чтобы получить патент, нужно подать заявление в ИНФС. Если вы хотите оформить его на следующий год, то заявку можно подавать с 1 декабря. На её основании выдается патент, владелец которого автоматически учитывается как самозанятое лицо. Этот статус сохраняется за ним на время действия патента.

Одним из оптимальных путей, позволяющих сократить срок регистрации ИП, является регистрация предпринимательства через МФЦ.

Как пошагово выглядит процедура регистрации ИП в ПФР, узнайте из этой статьи.

Оплата осуществляется в соответствии с указанными сроками. Так, если срок действия патента составляет 6 месяцев или меньше, то оплата должна быть произведена в течение этого периода, но не позднее окончания срока. Если патент действует на протяжении 6—12 месяцев, то оплата разбивается на две части: треть в течение 3 месяцев, а остаток — до окончания срока.

Стоит отметить, что отмена регистрации ИП является несомненным преимуществом для продвижения новой системы налогообложения. Однако такое нововведение обрадует далеко не всех самозанятых граждан.

Дело в том, что общая сумма страховых взносов и расходов на патент составляет 20700 рублей. Такие отчисления будут сильным ударом по кошельку предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в небольших городах или селах, а также тех, у кого доход имеет сезонный характер.

Предполагается, что новая система налогообложения привлечет фрилансеров, которые вполне могут оплатить патент и связанные с ним расходы, но не регистрировали ИП во избежание ответственности по обязательствам всем своим имуществом

Права и правила

Самозанятыми гражданами называются те лица, которые не нанимают других работников для осуществления деятельности. Благодаря патенту они могут законно работать без регистрации ИП и вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.

Этот документ предназначен для:

  • репетиторов;
  • мастеров;
  • таксистов;
  • сезонных сельскохозяйственных работников.

Стоит отметить, что подробный список профессий ещё не составлен и может меняться в зависимости от региона. Чтобы выяснить, можно ли оформить патент в вашем случае, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Документ выдается на определенный срок, по окончанию которого предприниматель снимается с учета. Обратите внимание: патент действует только в регионе регистрации гражданина.

Наличие этого документа освобождает вас от уплаты налогов, но вы обязуетесь регулярно вносить страховые взносы.

В 2018 году вступили в силу новые изменения, регулирующие правила получения патента без регистрации ИП. Чтобы получить этот документ, нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Вместе с ним подается подтверждение того, что вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель. Стоимость рассмотрения документов и патента составляет 1000 рублей.

Однако если вы зарегистрированы в одном регионе, а осуществлять деятельность планируете в другом, возникнут трудности при оформлении. Дело в том, что патент действует только по месту регистрации и выдается исключительно налоговой в том регионе. Считается, что в 2018 году в законопроект будут внесены изменения, регулирующие этот нюанс.

Зафиксированные ограничения

Согласно Налоговому Кодексу РФ, патент не смогут оформить те лица, деятельность которых связана с заключением договора на совместное распоряжение имуществом. Кроме того, в каждом регионе будут регулироваться минимальный и максимальный уровень дохода. Таким образом, условия получения свидетельства будут разниться по месту регистрации.

Объектом налогообложения является полученная за год прибыль, а срок действия — налоговым периодом. Если вы планируете заниматься несколькими видами деятельности, то нужно будет приобрести патент на каждый из них. Обратите внимание: бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в ТЦ и комплексах, не может перейти на ПСН.

Также существуют и другие ограничения:

  • патент доступен только физлицам;
  • виды деятельности в большинстве случаев ограниченны предоставлением услуг и розничной торговлей (и то только в небольших магазинных);
  • площадь помещения не должна превышать 50 кв.м. (для заведений общественного питания и поштучной торговли);
  • по каждому патенту должен вестись учет прибыли;
  • годовая выручка не превышает 60 млн рублей;
  • налог уплачивается сразу же;
  • стоимость документа невозможно уменьшить с помощью страховых взносов.

Обратите внимание: крупные производители не могут получить патент.

К разрешенным видам работ относятся:

  • прием вторсырья;
  • ремонт автомобилей;
  • строительные и ремонтные работы;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги фотографа;
  • пошив и ремонт одежды (обуви);
  • чистка и стирка одежды;
  • ремонт ювелирных изделий;
  • оказание дизайнерских услуг;
  • прокат велосипедов и другого спортивного инвентаря;
  • услуги косметолога или парикмахера;
  • грузоперевозки;
  • обслуживание техники или мебели;
  • услуги няни.

Обратите внимание: патент без регистрации ИП в 2018 году можно получить по 63 видам деятельности. Полный список находится в специальном классификаторе.

Если вы хотите заниматься розничной торговлей, то стоит учитывать, что на наложены ограничения на продажу:

  • подакцизных товаров;
  • напитков и продуктов питания, предназначенных для продажи в барах, ресторанах и кафе;
  • с использованием интернета и почты;
  • медикаментов по льготным рецептам.

Минимальный срок действия патента составляет 1 месяц, а максимальный — 12. За это время предприниматели могут оценить потенциал рынка и решить, стоит ли дальше заниматься выбранным видом деятельности. В случае увеличения числа рабочих нужно приобрести патент заново. В случае оформления документом сроком менее полугода необходимо сразу же уплатить налог.

Если срок действия патента находится в пределах от 6 до 12 месяцев, то оплата разбивается на 2 части: треть вносится сразу же при получении документа, а остаток — до окончания времени действия. В случае просрочки доход будет облагаться по общей ставке.

Право на патент можно потерять в случае неправильного заполнения заявления (наличия пустых полей) и просрочки по оплате. Восстановить свидетельство можно будет только со следующего года.

Процесс регистрации ИП по доверенности начинается с посещения нотариуса, у которого необходимо документально закрепить передачу полномочий на это действие другому лицу.

Чему равен штраф за торговлю без регистрации ИП, можно узнать здесь.

Читайте также тут о плюсах и минусах регистрации ИП по почте.

calculator-ipoteki.ru

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2018 году без работников, с работниками.

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН. Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП. С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2018 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

Какие налоги нужно платить в 2018 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2018 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2018 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2018 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы. Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

  • научной;
  • бытовых услуг;
  • производственной;
  • социальной.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая. Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности. Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна. Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

  • экскурсионных;
  • прачечных;
  • по ремонту обуви;
  • по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

  • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
  • средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
  • патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
  • патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
  • ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году. Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг. Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2018 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2018 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

ip-vopros.ru

Условия для индивидуального предпринимателя для перехода на работу по патентной системе

Выбор системы налогообложения для начинающих предпринимателей кажется сложным. Все расчёты, определение самого выгодного варианта, когда ещё не знаешь, сколько заработаешь, вводят в тупик. ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН – эта аббревиатура видов налогообложения, действующих на территории России. Одной из форм является патентная система налогообложения – ПСН. Что такое патент для ИП в 2018 году, какая от него польза владельцу малого бизнеса, и в каких случаях можно его применить – это основные вопросы, ответы на которые вы найдёте здесь.

Чем выгодна патентная система для ИП

Предприниматели, регистрируясь как ИП, по закону, должны определить свой вид деятельности по ОКВЭД. Запись кода в виде четырехзначного числа будет обозначать и конкретизировать ту сферу деятельности, в которой планируется развивать бизнес. При ПСН вам не нужно искать коды в ОКВЭД. Достаточно посмотреть перечень в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

В России сейчас достаточно много бизнесменов, которые начинают практически с нуля и, организуя ИП, фактически находят себе стабильную работу, которая первые годы не приносит существенного дохода. Особенно много среди таких предпринимателей иностранцев, чьи права ограничены в РФ, граждан России, которые имеют прикладную профессию (парикмахер, например). Эти люди начинают дело без грандиозных планов и с минимумом начального капитала. Месячный доход таких ИП, поначалу, обычно не превышает 100 тыс. р. Для этой категории людей, предоставляющих услуги и товары, всегда необходимые населению, разработан патент для ИП. Его применение доступно каждому, кто не разбирается в бухгалтерских отчётах или имеет языковой барьер. Этот способ начать своё дело – самый лёгкий из всех.

Вам придётся только один раз посчитать сумму стоимости патента во время его приобретения. Оформление документов на его получение – единственная встреча с налоговой. Сдавать финансовую отчётность не нужно. Ваш налог – это стоимость патента по виду деятельности.

Тарифы можно найти на официальном сайте ФНС – nalog.ru:

  • зайдите на главную страницу и в поисковой строке наберите «Патентная система налогообложения»;
  • щёлкните мышкой на подчёркнутую строчку «Налоговый калькулятор-Расчёт стоимости патента»;
  • в новой странице нажмите «Далее» – вас перебросит на «расчёт стоимости патента»;
  • заполните все строки, по рекомендациям;
  • нажмите на клавишу «рассчитать»;
  • вы получите актуальные данные по стоимости патента и срокам внесения платежей.

Например, вы хотите открыть пошивочно-ремонтный цех (текстиль, мех, кожа, вязанные изделия) в одном из городов Адыгеи. Приобретаете патент на 8 месяцев (с 1 мая 2018 года по 1 января 2019 г.). Нанимаете 10 работников. По расчётам вам следует заплатить за патент 2640 р. двумя платежами. Первые 880 р. в течение 90 дней с момента действия патента, а оставшиеся 1760 р. – до конца его действия (до 31 декабря 2018 г.). Больше вы налоговой инспекции ничего не должны.

Государственное регулирование ПСН ограничивается установлением Перечня и контролем общих законодательных вопросов. А сумму, которую вы платите за патент, устанавливает региональный орган. Поэтому в каждом регионе, коэффициенты разные по городам и населённым пунктам. Например, стоимость патента на такой же цех в г. Ростове-на-Дону составит 140360 р., а в Ростовской области – всего 28 тыс. р.

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налоговая база х 6% = Величина налога

ПСН заменяет сразу несколько налогов: НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС.

Как перейти на ПСН

Условия перехода на ПСН:

Владельцы ИП купить патент могут на срок от 1 месяца до 1 года.

Платёж вносится однократно или сумма разделяется на два раза, в зависимости от сроков:

  • за патент на период до 6 месяцев оплата проводится один раз полной суммой налога до конца действия документа;
  • с 6 до 12 месяцев платежи делятся на два раза в пропорции 1/3 часть в первые 90 дней с момента оформления патента, и оставшиеся 2/3 до окончания действия.

Выберите выгодный период – если вы не уверены в том, что ваши услуги будут востребованы, то попробуйте поработать 2-3 месяца. В случае удачи – приобретите (продлите) на год.

Чтобы получить патент нужно совершить подачу заявления по форме 26.5-1 (скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно на сайте ФНС).

Если вы ещё только собираетесь создать ИП, то нужно собрать пакет документов и пройти регистрацию, как индивидуальный предприниматель, одновременно подав и заявление о переходе на ПСН.

Оформить патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала деятельности.

Чтобы зарегистрироваться как ИП по ПСН, отнесите в ИФНС по месту временной или постоянной прописки следующие документы:

  • паспорт;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 (скачайте на сайте ФНС или получите в налоговой, МФЦ, на сайте Госуслуги);
  • квитанцию об оплате госпошлины (800 р.);
  • заявление о переходе на ПСН по форме № 26.5-1.

Через 3 дня получите документы, подтверждающие регистрацию вашего ИП, а в течение 5 дней с момента подачи заявления, вам выдадут патент.

В каких случаях в налоговой отказывают:

  • годовой доход более 60 млн р.;
  • среднесписочная численность наёмных работников более 15 человек;
  • вида деятельности, о котором вы заявили, нет в перечне допустимых к ПСН;
  • в заявлении указан срок патента, которого нет в ст. 346.45 НК РФ;
  • провели неправильный переход на патентную систему.

Перейти на ПСН можно и онлайн через портал Госуслуги, официальный сайт ФНС. Когда право на патент утрачивается? Согласно письму ФНС от 06.02.2017 только в двух случаях вас могут лишить патента и перевести на ОСНО. Если вы получаете больший доход, чем возможен при ПСН или наняли на работу более 15 человек.

Федеральный закон № 212 от 24 июля 2009 года регулирует процентные ставки по уплате страховых взносов ИП на ПСН.

Если вы хотите посчитать, какой вид налогообложения более выгоден для вашего ИП, то следует знать суммы, обязательные к перечислению по страхованиям.

Если вы на патенте и на ЕНВД, нет наёмных работников, то можете всю сумму уплаченных за себя взносов перечислить на уменьшение ЕНВД.

Особенности перехода с других видов налогообложения на ПСН

Особые условия оформления ждут тех бизнесменов, которые находятся, например, на УСН, и в то же время приобретают патент.

Если это случилось, то вы должны знать несколько важных нюансов:

  1. Если вы работали по упрощёнке, например, то приобретение патента не снимает вас с этого вида налогообложения автоматически. Подайте заявление и официально перейдите с УСН на ПСН. Но, помните, что переход с УСН можно делать только в самом начале года – 1 января. Поэтому, если вы приобрели патент в середине года, то оставшиеся 6 месяцев будете отчитываться и по УСН в порядке, установленном для этого вида налогообложения, со всеми отчётами, платежами и налогами. Плательщик, который пренебрегает правилами по незнанию, как и все выплачивает пени, штрафы за просрочки предоставления отчётов и платежей.
  2. Если вы находитесь только на ПСН, но численность ваших работников превысила 15 человек или доход за год перевалил за планку 60 млн р., то вас автоматически переведут на ОСНО. Это очень невыгодно. Поэтому, или тщательно следите за развитием вашего бизнеса, или подстрахуйтесь и оформите переход не только на ПСН, но и на УСН.

Вы закрываете своё дело и хотите ликвидировать ИП по своим причинам. Как это сделать, чтобы не оказаться в числе штрафников? Закрытие проведите следующим образом. Обязательно уведомите налоговую заявлением по форме № 26.5-4. Вас снимут с учёта в течение 5 дней. Проверьте, чтобы не оказалось, что вы находитесь и на другом виде налогообложения. Потребуйте документ, удостоверяющий, что ИП действительно снято с налогового учёта в связи с ликвидацией.

Если вы утратили право по другим причинам, то в налоговую, где вам выдавали патент нужно написать заявление по форме № 26.5-3 в течение 10 дней с момента возникновения причины.

Что нового для ИП на ПСН в 2018 году

Владельцы ИП, находящиеся на патенте в 2018 г. ожидали, что кассовые аппараты (ККМ, ККТ) станут обязательными. Но ФНС внесла поправки и отсрочила внедрение ККМ до июля 2019 г.

Кроме этого ККМ могут не внедрять ИП, которые работают в населённых пунктах:

  • с численностью до 10 тыс. человек;
  • без доступа к интернету.

Подробный перечень населённых пунктов можно найти в п. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года (с изменениями) № 54 – ФЗ.

Но ИП на ПСН обязательно должны выдавать чеки, счет-фактуру клиентам по их требованию. Чтобы всё сделать правильно, обратитесь в организации, занимающиеся продажей, установкой и обслуживанием ККТ. Только в вашем регионе точно скажут, используется ли такая контрольная техника или нет.

Ещё одной новостью стала информацию о том, что автоматический переход на ОСНО теперь происходит только если персонала больше чем полагается или доход от деятельности увеличился относительно нормы.

Как иностранцу получить патент и стать ИП

Работа по патенту привлекательна и тогда, когда индивидуальный предприниматель гражданин другой страны. Работать в России имеют право все, кто не относится к определённым категориям граждан, преследуемым законом РФ или международными правовыми организациями. Несмотря на это, приезжим не всегда удаётся найти достойную работу по разным причинам. Поэтому, если у иностранца есть умение, образование, специальность, которая полезна российскому обществу и может принести доход обладателю, то приобретение патента – это счастливый билет в безбедное существование.

Имея специальность бухгалтера на своей родине, не каждый может выполнять привычную работу на русском языке. Поэтому патент – решение множества проблем, связанных с заполнением бухгалтерских отчётов и частых отношений с налоговой.

Иностранный гражданин может пребывать на территории РФ как гость в течение 3 месяцев. После этого срока, он обязан пройти регистрацию, устроиться на работу, платить налоги, как и все жители России. Патент могут приобрести те лица, которые приехали работать на полгода, год без вида на жительство. Граждане, которые перебрались в РФ, чтобы остаться здесь жить, должны иметь работу или заниматься предпринимательством, платить налоги. На момент переезда, на банковском счету такого человека должна находиться сумма не менее 100 тыс. р.

Чтобы взять патент, например, на ИП по перевозке пассажиров, иностранцу нужно сначала получить водительское удостоверение российского образца, СНИЛС, РВП или ВНЖ. Чтобы выдали вид на жительство нужно пройти тест на знание русского языка и не меньше полугода проживать в РФ. Регион, где человек и его профессия более востребованы, можно узнать в миграционной службе.

Остальные действия по оформлению ИП и приобретению патента проходят как и для каждого жителя России. Паспорт иностранного гражданина должен быть переведён на русский язык. Перевод заверяется нотариусом.

Отказ в оформлении ИП налоговая обязана объяснить. Если вы не согласны, то обращайтесь в ФНС через официальный сайт, где есть прямая бесплатная телефонная линия.

Нюансы патентной системы

При всей лёгкости работы по ПСН, есть несколько важных моментов, о которых следует помнить:

  1. Не всегда низкий налог на приобретение патента означает, что на другом виде налогообложения вам не выгоднее работать. Обязательно посчитайте.
  2. Для тех, кто собирается заняться общепитом или торговлей – существует ограничение по площади до 50 м 2 .
  3. Одному ИП патенты можно приобретать на разные виды деятельности в нескольких регионах. Иногда это обязательное условие. Например, если есть филиалы или вы занимаетесь автоперевозками не только на территории своего региона.
  4. Когда открываете филиал в другом городе, регионе, то будет лучше уточнить условия регистрации в ФНС. Возможно, вам придётся покупать патент не по месту прописки, а по месту деятельности.
  5. Нельзя использовать ПСН при договоре товарищества и доверительного управления.
  6. Стоимость патента в 2018 году зависит от региона, республики, населённого пункта.
  7. Список подходящих по ПСН видов деятельности местные власти могут только расширять, но не уменьшать.
  8. На 2018 год установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,481. Поэтому, по подсчётам ФНС, максимальный годовой доход может быть указан в размере 1481000 р.
  9. Местные власти могут увеличивать показатель потенциально возможного годового дохода (по нему считается стоимость патента) до 10 раз. Обычно в 3 раза увеличивают автотранспортные услуги, в 5 раз патент в городах, где живёт от 1 млн людей, и, наконец, в 10 раз арендодательство, торговлю в розницу и общепит. Легко понять, что в этих случаях самое время посчитать налоги по другим режимам налогообложения.
  10. Помните, что патент можно приобрести в рамках одного года. Например, если вы собираетесь перейти на ПСН в мае 2018 г., то патент приобретёте на 8 месяцев – до 31 декабря 2018 г.
  11. Если оформляете ИП (по закону по месту прописки), но патент вам нужен для работы в другом регионе, то заявление по переходу на ПСН нужно писать по месту работы.
  12. Если вы собираетесь нанимать работников, то лучше чётко и точно вести бухучет.
  13. Патентная система – единственная, где не надо сдавать 2-НДФЛ, декларацию.

Помните, что переходить из одного налогового режима в другой можете только с начала года.

Поэтому очень важно вести бухгалтерию своего бизнеса. Это поможет определить фазы развития ИП, спланировать будущее расширение. Вы сможете заранее решить, нужно ли привлекать дополнительный наёмный труд или оставить минимальное количество сотрудников. К концу года у вас должны быть все документы – не надейтесь на память – бухгалтерию придумали умные люди. Всё надо записывать, даже если налоговая этого не требует. Если вы заметили, что бизнес приносит увеличивающийся доход, то пройдите курсы предпринимателей. Они дадут необходимые знания ведения документации, подготовки персонала, познакомят с программой 1-С бухгалтерия.

В декабре 2018 г. просмотрите свои записи за прошедший отчётный период и определите, что выгоднее, остаться на ПСН или перейти на другой вид налогообложения. Развитие вашего бизнеса зависит только от вас.

tvoeip.ru

Смотрите еще:

  • Правила проведения часа безопасности Классный час на тему: Отчет о проведении классного часа по пожарной безопасности Классный час в 1, 4 классах "О пожаре знаю все и не допущу его" Предварительный просмотр: 15 декабря в 1, 4 классах был проведен классный час по теме «О пожаре знаю все и не допущу его», целями которого были: пропаганда знаний […]
  • Отчет по практике в пенсионном фонде юриста Отчет по практике в пенсионном фонде Прохождение практики в пенсионном фонде - важная часть обучения, поскольку с ее помощью можно применить полученные знания, усвоить навыки и ближе познакомиться с будущей профессией. В некоторых профессиях теоретические знания не имеют большого значения, они лишь дают […]
  • Общие правила трудового стажа Общие правила трудового стажа 2.4 Порядок исчисления / Трудовой стаж Важную роль при исследовании категории «трудовой стаж» играет уяснение порядка его исчисления. Действующим законодательством установлены как общие правила исчисления права, так и специальные правила для отдельных видов трудового стажа. […]
  • Приказ мвд физической подготовка Приказ МВД России от 1 июля 2017 г. № 450 “Об утверждении Наставления по организации физической подготовки в органах внутренних дел Российской Федерации” В целях дальнейшего совершенствования физической подготовки сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, в том числе к действиям в условиях, […]
  • Оплатить штраф гибдд в санкт-петербурге Реквизиты для оплаты штрафа по Ленинградской области При оплате государственной пошлины в платежном документе необходимо заполнить следующие обязательные реквизиты: Наименование получателя БИК банка получателя ИНН и КПП получателя Расчетный счет получателя ОКТМО и КБК Назначение и сумма платежа Общие […]
  • Приказы по туберкулезу мз рк 19 Приказы по туберкулезу мз рк 19 Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом zan на номер Абоненты GSM-операторов ( Activ, Kcell, Beeline, NEO, Tele2 ) отправив SMS на номер , получат доступ к Java-книге. Абоненты CDMA-оператора ( […]