Глава 25.3 НК РФ Государственная пошлина

Что такое госпошлина

Государственная пошлина (госпошлина) представляет собой прямой налог на совершение широкого спектра действий, связанных с интересами и функциями государства. История этого сбора уходит корнями в античные времена, когда в Древнем Риме уполномоченная аристократия у власти учреждала плату за проезд, пользование акведуками, торговлю и судебные тяжбы.

Сегодня оплата госпошлины напрямую связана с обращением граждан в государственные структуры, которые совершают определённые действия в интересах обратившегося лица. Все знаковые моменты, включая размер уплачиваемых сборов, описываются в главе 25 Налогового Кодекса РФ.

Когда потребуется уплата государственной пошлины

Согласно НК РФ госпошлина уплачивается при совершении следующих действий:

  • подача исковых заявлений в суды различных инстанций и юрисдикций;
  • удостоверение актов гражданского состояния;
  • ходатайство о выдаче судебного приказа;
  • получение/выход из гражданства;
  • регистрация прав собственности;
  • регистрация собственных продуктов и авторских прав;
  • выдача патентов на изобретения;
  • регистрация общественных организаций;
  • регистрирование медицинских препаратов и изделий индустрии здравоохранения;
  • постановка автотранспорта на государственный учёт;
  • выдача паспортов РФ;
  • услуги нотариата;
  • выпуск ценных бумаг

Отдельно стоит отметить необходимость уплаты государственной пошлины за использование в названии брендов и компаний слов «Россия» и «Российская Федерация».

Как оплатить государственную пошлину

  1. Сначала нужно узнать размер пошлины, который указывается в соответствующих статьях НК РФ. Например, оплата обращений в суды различной юрисдикции и инстанций определяется статьёй 333.19.
  2. Особое внимание при заполнении квитанции следует обратить на Код Бюджетной Классификации (КБК). Этот классификатор зачастую имеется в банках, а в случае отсутствия вам следует обратиться в организацию, которая рассматривает ваше обращение.
  3. Самым удобным местом для уплаты государственной пошлины считается Сбербанк РФ, в котором имеются все Коды бюджетной Классификации.
  4. При уплате пошлины необходимо иметь с собой общегражданский паспорт или иной документ, удостоверяющий личность для внесения правильных данных в банковскую квитанцию.

При подаче заявлений и исков, оценить которые не представляется возможным, в 2017 году взимается госпошлина в размере 300 рублей. Кассационная жалоба или апелляция потребует перечисления в бюджет 150 рублей. Если речь идёт об исках и требованиях, связанных с материальными ценностями и имуществом, размер пошлины будет напрямую зависеть от заявленной в документах суммы.

Размер госпошлины для физических лиц существенно ниже, чем для организаций. В этом моменте олицетворяется дифференцированный подход государства к заявителям с разными финансовыми возможностями. В статье 333.41 определяется возможность рассрочки уплаты госпошлины лицами, не имеющими возможность сделать это единым платежом.

Когда можно вернуть госпошлину согласно НК РФ

Процедура возврата суммы установлена в статье 333.40 НК РФ и затрагивает следующие случаи:

  • ошибочная уплата или переплата;
  • отказ судебной инстанции в рассмотрении поданного иска, ходатайства, заявления;
  • отказ плательщика от совершения юридически значимых действий, требующих уплаты госпошлины

Ошибочно уплаченная государственная пошлина может быть зачтена в счёт других платежей этой категории. Половину (50%) платежа можно вернуть в случае заключения истцом мирового соглашения и при подаче заявления с просьбой прекратить процедуру государственной регистрации имущественных прав.

nalogovyykodeks.ru

Статья 333.18 НК РФ. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины

2 октября 2017

25 сентября 2017

21 августа 2017

12 декабря 2016

9 мая 2016

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Какой срок действия платежного поручения на оплату госпошлины на предоставление лицензии для образовательной деятельности?

Ответчики владеют разными долями квартиры, проиграли суд по гражданскому делу и хотят подать апелляцию. В каком порядке они должны платить госпошлину в 150 руб — можно единой квитанцией от одного, каждый пропорционально своей доли собственности или ещё как-то ? Спасибо.

Вопрос относится к городу тюмень

О возврате госпошлины в случае отказа заявителя от совершения юридически значимых действий.

Об уплате госпошлины за подачу искового заявления, содержащего несколько требований, в арбитражный суд.

О возврате (зачете) госпошлины, если уполномоченный орган отказал соискателю в переоформлении лицензии.

В связи с обращением по вопросу уплаты организацией государственной пошлины за переоформление лицензии через своего представителя — физическое лицо Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Мировой суд отказал в рассмотрении иска по оформлению права собственности на гараж, делая ссылку на не подведомственность. По техническому паспорту БТИ стоимость 28600 руб, по кадастровому паспорту 228900. Госпошлина уплачена из расчета стоимости определенной БТИ.Из чего рассчитывать госпошлину?

Вопрос относится к городу Новый Уренгой

О подтверждении факта уплаты госпошлины.

Доли в собственности 2/4, 1/4,1/4 сколько нужно заплатить гос пошлины за получения свидетельства о праве собственности? 2000 на каждого или всего 2000 тыс

Вопрос относится к городу Таганрог

При Лицензирование Управляющей компании была уплачена госпошлина в размере 30 тыс. рублей, комиссией был дан отказ в лицензии при повторной подачи заявления с исправлением замечаний просят повторно оплатить госпошлину — правомерно ли поступают?

ppt.ru

Госпошлину платит представитель

Госпошлину за фирму вправе уплатить ее представители (юридические и физические лица). При этом оплату нужно обосновать, правильно оформив документы.

Нередко фирме приходится обращаться в государственные органы за совершением в отношении нее юридически значимых действий. Например, нужно провести госрегистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, обратиться в суд с иском, совершить нотариальные действия и прочее. За все эти услуги взимают государственную пошлину (ст. 333.16 НК РФ). Может возникнуть ситуация, когда у компании недостаточно денежных средств на расчетном счете, их нет вовсе или наложен арест на счета в банках. Решение проблемы есть: госпошлину может заплатить уполномоченный представитель.

Кто исполнит обязанности?

Уполномоченные представители действуют на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ (п. 1 ст. 27, пп. 1, 3 ст. 29 НК РФ, ст. 185 ГК РФ).

Кто вправе платить?

Вставка из документа:

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29 мая 2007 г. № 118

государственная пошлина может быть уплачена представителем от имени представляемого. Уплата государственной пошлины с банковского счета представителя прекращает соответствующую обязанность представляемого. В платежном документе на перечисление суммы государственной пошлины в бюджет с банковского счета представителя должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

Уплата государственной пошлины через представителя не является основанием для оставления искового заявления без движения и его последующего возвращения.

Таким образом, уплата государственной пошлины с банковского счета представителя-юрлица прекращает обязанность представляемой стороны. При этом в платежном документе на перечисление суммы госпошлины в бюджет должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого (см. образец 1).

ООО «Пассив» (доверитель) выдало доверенность ООО «Актив» (поверенный) от 15.03.2013 № 5. На основании этого документа поверенный наделен полномочиями на представление интересов доверителя перед регистрирующим органом, в том числе по вопросу регистрации последующей ипотеки, для чего вправе совершать все необходимые действия, связанные с исполнением предусмотренных доверенностью полномочий.

ООО «Пассив» оформило платежное поручение, которое соответствует требованиям законодательства (Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П, Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н ).

Когда госпошлину за компанию наличными платит представитель-физлицо, к платежному документу (чек-ордеру) прикладывают доказательства принадлежности денежных средств фирме, обратившейся в государственный орган за совершением юридически значимого действия. В платежном документе должно быть указано, что физлицо действует на основании доверенности или учредительных документов. Кроме того, необходимо приложить расходный кассовый ордер или другой документ, подтверждающий выдачу ему денежных средств на уплату госпошлины (письма Минфина России от 14.12.2012 № 03-05-04-03/99, от 23.05.2011 № 03-05-04-03/32 ). То есть, в расходном кассовом ордере (форма № КО-2) по строке «Основание» необходимо указать содержание хозяйственной операции (см. образец 2). Отметим: если физлицо-представитель оплачивает госпошлину из своих собственных денежных средств, то регистрирующие органы не примут в работу дела, за которые госпошлина уплачена таким образом.

Регистрирующие органы не примут в работу дела, если представитель — физическое лицо оплатил госпошлину собственными денежными средствами.

Порядок оформления и уплаты физлицами налогов, включая и государственную пошлину, в наличной форме урегулирован совместным письмом ФНС и Сбербанка России (письмо ФНС России от 20.05.2010 № КЕ-37-1/1960@, Сбербанка России от 20.05.2010 № 10-1959 «О внесении изменений в Письмо МНС России и Сбербанка России от 10.09.2001 № ФС-8-10/1199/04-5198» ). Бланки формы № ПД (налог) и № ПД-4сб (налог) предназначены для уплаты платежей в структурных подразделениях Сбербанка России и являются документами, подтверждающими факт приема платежей физических лиц. Важно при заполнении этих платежных документов указать в графе «основание платежа» наименование, ИНН и адрес организации, за которую уплачена госпошлина.

Описанный выше порядок оформления документов при уплате госпошлины представителями-фирмами и представителями-физлицами подтвержден многочисленными судебными решениями (определение ВС РФ от 21.12.2010 № 44-В10-7, ВАС РФ от 11.04.2011 № ВАС-3950/11, пост. ФАС ЦО от 18.01.2012 № Ф10-4913/11 по делу № А09-3284/2011, ФАС ЗСО от 14.01.2009 № Ф04-8146/2008 (18785-А46-26), ФАС УО от 10.09.2009 № Ф09-6694/09-С4).

Экспертиза статьи: Алексей Александров, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт

Мнение

Автор: Софья Данилова, юрист компании DS Law

За чей счет госпошлина?

Однако участие представителя в налоговых правоотношениях напрямую предусмотрено статьей 26 Налогового кодекса. В 2004 году Конституционный суд РФ указывал, что представитель должен действовать за счет представляемого (госпошлину нужно уплачивать из средств представляемого) (определение КС РФ от 22.01.2004 № 41-0). ВАС РФ же пришел к выводу, что обязанность по оплате должен исполнять именно плательщик, т. к. уплата пошлины другим лицом законодательством не предусмотрена (п. 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.05.2005 № 91).

Позднее судебные инстанции изменили свою позицию. В 2008 году они указали, что госпошлина может быть оплачена представителем с его банковского счета и такие действия влекут прекращение обязанности по оплате у представляемого (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29.05.2007 № 118). Этой логике ВАС РФ последовал и при рассмотрении конкретных дел (определение ВАС РФ от 11.04.2011 № ВАС-3950/11, от 09.03.2011 № ВАС-1953/11).

Минфин России также подтвердил возможность уплаты госпошлины за фирму ее уполномоченным представителем: физическим или юридическим лицом (письма Минфина России от 20.11.2012 № 03-05-04-03/93, от 01.06.2012 № 03-05-04-03/43).

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

www.klerk.ru

Статья 333.35 НК РФ. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций

26 декабря 2017

10 ноября 2017

25 октября 2017

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Мой отец пенсионер, собирается подать кассационную жалобу по спору с пенсионным фондом о размере пенсии. Нужно ему платить госпошлину или он освобождается от ее уплаты?

льгота при уплате госпошлины на регистрац. прав на недвижимость: 4 собственника: многодетная мать, 1совершеннолетний ребенок и 2 несовершеннолетних (8и2года)?

Вопрос относится к городу Фролово, Волгоградская обл.

Добрый день! Я являюсь ветераном боевых действий. У меня подошёл срок замены водительского удостоверения, насколько я знаю ВБД освобождаются от уплаты этого налога в том числе. Каков порядок моих действий! Спасибо заранее.

Вопрос относится к городу Бийск

Здравствуйте. Я наследую дом с постройками в селе после смерти отца. Прописана в другой местности, но жилья не имею, имею ли я какие-то льготы по уплате пошлины? Спасибо.

Вопрос относится к городу СИМФЕРОПОЛЬ

освобождается человек от уплаты госпошлины в 3000 руб,если его доход меньше прожиточного минимума.Уменьшение алиментов с твердой денежной до 1/6,в связи с рождением 2-ого ребенка

Какова величина госпошлины при обращении в президиум краевого суда?

Вопрос относится к городу Ессентуки

Получен запрос на уточнение вопроса. 16 февраля 2017 — 21:23
господа, научитесь уже пользоваться интернетом, вместо того чтобы спрашивать глупость, зашли б на сайт суда, в раздел «калькулятор госпошлины»

Уточнение от 17 февраля 2017 — 07:35
Для пенсионера, при обращении в краевой суд госпошлина не уплачивалась. Обжаловался в краевой суд отказ городского суда принятия иска по КАС на действие органов власти. В разделе «калькулятор госпошлины» такого нет и это не глупость.

Нужно ли платить гос пошлину при подаче жалобы на решение Пенсионного фонда о применении финансовых санкций?

Вопрос относится к городу Казань

Получен запрос на уточнение вопроса. 12 декабря 2016 — 16:29
смотря куда подаете жалобу

Уточнение от 12 декабря 2016 — 16:31
Заявление подается в арбитражный суд РТ

Государственная госпошлина при договоре дарения

Вопрос относится к городу Кемерово

Нужно ли платить госпошлину 2000 руб при регистрации недвижимости на 6-летнего ребёнка инвалида

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

Добрый день! Освобождается ли от уплаты пошлины за паспорт ребёнок 14 лет, если у него один папа? Мама умерла.

ppt.ru

Государственная пошлина

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:

при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям;

при обращении в арбитражные суды;

при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации;

за нотариальные действия;

за действия, связанные с регистрацией актов гражданского состояния;

за действия, связанные с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации;

за действия по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;

за действия уполномоченных государственных учреждений при осуществлении федерального пробирного надзора;

за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов;

за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий;

за государственную регистрацию юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и прочее.

В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за:

право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц;

право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по

палеонтологии и минералогии;

выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов;

выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.

Как учесть госпошлину в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете госпошлина отражается такими проводками:

www.audit-it.ru

Смотрите еще:

  • Продажа квартиры полученной по наследству нужно ли согласие супруга Особенности продажи квартиры, полученной в наследство Получая в наследство недвижимость, гражданин приобретает на нее право частной собственности. Это означает, что он может продавать ее или дарить, как и любое иное имущество. Каких-либо определенных особенностей по оформлению сделок с наследуемым […]
  • Правила при топке печей Правила топки печи Содержание статьи: Аккумуляция любого очага зависит от его состояния. Так, небольшой слой отложений сажи на поверхности отопительного агрегата (всего один – два миллиметра) уменьшает теплонагревательную способность печи, а это и затраты топлива и времени. Профилактический осмотр […]
  • Владение на праве наследования ОСОБЕННОСТИ НАСЛЕДОВАНИЯ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ НА ПРАВЕ ПОЖИЗНЕННОГО НАСЛЕДУЕМОГО ВЛАДЕНИЯ И ПРАВЕ ПОСТОЯННОГО (БЕССРОЧНОГО) ПОЛЬЗОВАНИЯ Согласно статье 130 Гражданского кодекса (ГК) земельные участки наряду с различного рода постройками и другими прочно связанными с землей объектами относятся к […]
  • Страховка наро фоминск Страхование по ОСАГО в г. Наро-Фоминске Пн.-Чт.: 10:00 - 19:00 Пт.: 10:00 - 19:00 Сб.: 10:00 - 16:00 Вс.: выходной Пн.-Чт.: 09:30 - 19:00 Пт.: 09:30 - 18:00 Сб.: 09:30 - 17:00 Вс.: выходной Пн.-Чт.: 09:00 - 18:00 Пт.: 09:00 - 18:00 Сб.: выходной Вс.: выходной Пн.-Чт.: 09:30 […]
  • Правило перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов Правила перевозки негабаритных грузов автомобильным транспортом Правила перевозки негабаритных грузов автомобильным транспортом в 2017 достаточно строгие. Согласно им, транспортировать негабаритные и тяжеловесные грузы следует особым образом. Все подробности изложены в специальных циркулярах: в […]
  • Осаго после продажи Возвращение стоимости полиса ОСАГО при продаже автомобиля При заключении договора купли-продажи у автовладельца часто имеется незаконченный срок действия страхового полиса ОСАГО. И возникает резонное желание вернуть те деньги, которые были вложены, но не использованы. Далее мы подробно рассмотрим процедуру […]