Ставки земельного налога

Здесь представлена актуальная информация о ставках земельного налога для жилой усадебной зоны в Беларуси.

Ставки земельного налога для жилой усадебной зоны установлены в следующих размерах:

  • 20,72 бел.руб. за гектар за год – если кадастровая стоимость земельного участка меньше 20 720 бел.руб. за гектар ; [∗]
  • 0,1 % от кадастровой стоимости участка за год – если кадастровая стоимость земельного участка 20 720 бел.руб. за гектар и больше. [∗]

Обратите внимание, что, как правило, указанные ставки земельного налога не являются конечными, т.к. Местные Советы депутатов имеют право их увеличивать или уменьшать до 2,5 раз. 1 Налогового кодекса Республики Беларусь:: «> [∗]

К земельным участкам жилой усадебной зоны относятся земельные участки для: [∗]

  • строительства и (или) обслуживания частного жилого дома;
  • обслуживания квартиры в блокированном жилом доме ;
  • ведения личного подсобного хозяйства;
  • ведения традиционных народных промыслов;
  • строительства (установки) и обслуживания гаражей;
  • ведения коллективного садоводства;
  • дачного строительства;
  • огородничества;
  • сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных;
  • служебных земельных наделов, предоставленных гражданам райисполкомами из земель запаса и земель лесного фонда.

Кадастровую стоимость земельного участка для уплаты земельного налога можно узнать через информационный интернет-ресурс ГУП «Национальное кадастровое агентство» (выбрать «Налоговая база земельного налога»).

Граждане уплачивают земельный налог ежегодно не позднее 15 ноября на основании извещения из налоговой инспекции, вручаемого до 1 августа. Если извещение было вручено позже срока оплаты, то не позднее 30 дней со дня его вручения. [∗]

Уплата земельного налога за самовольно занятые, используемые не по целевому назначению земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные, производится в 10-кратном размере. Уплата земельного налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок. [∗]

Уплата земельного налога за земельные участки (части земельного участка), занятые объектами сверхнормативного незавершенного строительства, производится в 2-кратном размере. [∗]

www.samsebeyurist.by

Помощь: Порядок исчисления и уплаты земельного налога юридическими лицами

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

* Кодекс Республики Беларусь о земле от 04.01.1999 № 226-З, с учетом изменений от 08.05.2002 № 99-З и от 20.10.2006 № 170-З («НРПА РБ», 1999, № 2-3; 2002, № 55; 2006, № 179).

Кодекс регулирует земельные отношения и направлен на рациональное использование и охрану земель, равноправное развитие различных форм хозяйствования на земле, сохранение и улучшение окружающей среды, защиту прав на землю субъектов земельных отношений.

Объектами земельных отношений являются земельные участки (их части).

Порядок установления и закрепления границы земельного участка определяется специально уполномоченным на то государственным органом по земельным ресурсам и землеустройству.

* Указ Президента РБ от 28.01.2006 № 58 «О некоторых вопросах изъятия и предоставления земельных участков», с учетом изменений от 14.11.2006 № 671 и от 19.03.2007 № 130 («НРПА РБ», 2006, № 20, 188; 2007, № 70).

Право на земельный участок возникает у юридического лица с момента государственной регистрации этого права в организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним и удостоверяется свидетельством (удостоверением) о государственной регистрации.

Документы, удостоверяющие право на земельные участки, выданные до вступления в силу этого Указа, являются действительными и имеют одинаковую юридическую силу со свидетельством (удостоверением) о государственной регистрации.

Если юридическое лицо в течение 6 месяцев со дня получения свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации создания земельного участка и возникновения права на него не приступило к занятию данного участка (не начало строительство или иное освоение земельного участка), районный, городской, сельский, поселковый исполнительный комитет в соответствии с его компетенцией по изъятию и предоставлению земельных участков принимает решение на основании п.1.5 Указа.

* Закон РБ от 18.12.1991 № 1314-ХII «О платежах за землю», с учетом изменений, в т.ч. от 29.12.2006 № 190-З («ВВС РБ», 1992, № 3; «НРПА РБ», 2007, № 3).

Плата за землю обязательна для всех землевладельцев, землепользователей, в т.ч. арендаторов, и собственников земли, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом и иными законодательными актами РБ.

Земельным налогом облагаются земли:

— населенных пунктов (городов, поселков городского типа и сельских населенных пунктов), садоводческих товариществ и дачного строительства;

— промышленности, транспорта, связи, обороны и иного назначения;

Размер земельного налога определяется в зависимости от качества и местоположения земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной и иной деятельности землевладельца, землепользователя и собственника земли. Размер земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения определяется по данным кадастровой оценки земель.

Земельный налог устанавливается в виде ежегодных фиксированных платежей за гектар земельной площади.

Ставки земельного налога индексируются с использованием коэффициента, установленного законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год.

* Закон РБ от 29.12.2006 № 191-З «О бюджете Республики Беларусь на 2007 год», с учетом изменений от 24.09.2007 № 447 («НРПА РБ», 2007, № 3, 235).

В соответствии со ст.41 Закона ставки земельного налога в 2007 г. индексируются на 60%.

* Постановление МНС РБ от 30.12.2006 № 137 «Об утверждении форм налоговых деклараций (расчетов), Инструкции о порядке ведения регистров налогового учета по налогу на прибыль, о некоторых вопросах заполнения налоговых деклараций (расчетов), устранения двойного налогообложения и о признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Государственного налогового комитета Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и их отдельных положений», с учетом изменений от 23.04.2007 № 65 («НРПА РБ», 2007, № 31, 120).

Постановлением утверждена форма налоговой декларации (расчета) по земельному налогу с юридических лиц (приложение 7 к данному постановлению).

Ставки земельного налога

* Закон РБ от 18.12.1991 № 1314-ХII «О платежах за землю».

Ставки земельного налога и размер арендной платы определяются в соответствии с разделом II данного Закона.

Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения (пашня, земельные участки, занятые многолетними плодовыми насаждениями, сенокосы и пастбища), за исключением случаев, предусмотренных ст.11 Закона, при наличии кадастровой оценки определяется по ставкам, предусмотренным в приложении 1 к Закону, а на земельные участки, занятые зданиями, сооружениями и другими объектами, — в размере 892 руб. за гектар. При отсутствии кадастровой оценки земельного участка земельный налог исчисляется по ставкам, предусмотренным в приложении 3 к Закону (ст.8).

Земельный налог на земельные участки, предоставленные во владение, пользование и в собственность в границах населенных пунктов (городов, городских, курортных и рабочих поселков, сельских населенных пунктов), определяется по ставкам, указанным в приложении 2 к Закону, за исключением случаев, предусмотренных ст.8 и 11 Закона.

Земельный налог на земельные участки, предоставленные в границах населенных пунктов организациям для обслуживания жилых домов, садоводческим, садово-огородническим товариществам (кооперативам), в части площади земель, приходящейся на граждан, гаражно-строительным, гаражным кооперативам, потребительским кооперативам автостоянок, определяется по ставкам, указанным в приложении 3, увеличенным на коэффициенты, приведенные в приложении 4 к Закону (ст.9).

* Постановление Госкомитета по имуществу РБ от 31.05.2007 № 31 «О некоторых вопросах кадастровой оценки земель населенных пунктов, садоводческих товариществ и дачного строительства» («НРПА РБ», 2007, № 148).

Постановлением утверждены Инструкция по кадастровой оценке земель населенных пунктов Республики Беларусь и Инструкция по кадастровой оценке земель садоводческих товариществ и дачного строительства Республики Беларусь.

Исполнителями работ по кадастровой оценке земель населенных пунктов могут быть государственные организации, организации, доля государственной собственности в уставном фонде которых составляет более 50%, осуществляющие оценочную деятельность, и иные лица в соответствии с законодательными актами. Исполнители оценки должны иметь в штате оценщиков, аттестованных в порядке, определяемом Советом Министров РБ.

Заказчиками кадастровой оценки земель населенных пунктов являются районные, городские, областные исполнительные комитеты, Госкомитет по имуществу РБ, а также физические лица.

Кадастровая стоимость определяется в белорусских рублях на дату оценки. По желанию заказчика оценки кадастровая стоимость может определяться в иностранной валюте с пересчетом в белорусские рубли по курсу Нацбанка РБ на дату оценки.

Кадастровая оценка земель населенных пунктов проводится по состоянию на 1 января года ее проведения. Последующая кадастровая оценка земель населенных пунктов проводится не позднее чем через 5 лет, если иное не установлено законодательством. В период между оценками по ходатайству заказчика оценки кадастровая стоимость земель населенных пунктов может уточняться исполнителем оценки с использованием поправочных коэффициентов, которые учитывают изменение цен на рынке недвижимого имущества. Поправочные коэффициенты к кадастровой стоимости земель населенных пунктов согласовываются с Госкомитетом по имуществу РБ.

* Закон РБ от 29.12.2006 № 191-З «О бюджете Республики Беларусь на 2007 год».

В 2007 г. местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в 2 раза, ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков. Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок указанного налога не распространяются на юридические лица и индивидуальных предпринимателей, получающих государственную поддержку в виде отсрочки, рассрочки, налогового кредита, субсидий и средств на финансирование капитальных вложений из республиканского бюджета (ст.43).

* Решение Минрайсовета от 27.12.2006 № 293 «Об увеличении ставок земельного налога и установлении понижающих коэффициентов на 2007 год» («НРПА РБ», 2007, № 164).

Подпунктом 1.1 и п.3 данного решения на 2007 г. на земли сельскохозяйственного назначения увеличена ставка земельного налога на 20%.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не зарегистрированных в Минском районе и имеющих на его территории земельные участки, ставки земельного налога увеличены на 50% (за исключением юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, земли которых включены в городскую черту Минска согласно приложению 1 к Указу Президента РБ от 30.07.2003 № 338 «Об изменении границ г.Минска и Минского района»).

* Указ Президента РБ от 07.02.2006 № 74 «О совершенствовании порядка определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности», с учетом изменений от 14.06.2007 № 274 («НРПА РБ», 2006, № 24; 2007, № 146).

Указом установлено, что базовые ставки ежегодной арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, определяются местными исполнительными и распорядительными органами исходя из кадастровой стоимости этих участков с применением коэффициентов в зависимости от их целевого назначения согласно приложению к Указу.

При предоставлении земельного участка в аренду для нескольких целей, определенных в приложении к Указу, в отношении которых этим приложением предусмотрены разные коэффициенты к кадастровой стоимости земельных участков, базовые ставки ежегодной арендной платы определяются исходя из этих коэффициентов к кадастровой стоимости такого земельного участка. Размер арендной платы для каждого из арендаторов в данном случае определяется соразмерно их долям в праве на земельный участок.

Льготы по земельному налогу

* Закон РБ от 18.12.1991 № 1314-ХII «О платежах за землю».

Разделом III Закона определены льготы по взиманию платы за землю.

* Закон РБ от 29.12.2006 № 191-З «О бюджете Республики Беларусь на 2007 год».

Статьей 43 предусмотрена возможность освобождения от уплаты земельного налога местными Советами депутатов организаций потребительской кооперации по объектам торговли и общественного питания, расположенным в сельской местности.

* Указ Президента РБ от 30.07.2007 № 367 «Аб зацвярджэннi пералiку матэрыяльных гiсторыка-культурных каштоўнасцей, уключаных у Дзяржаўны спiс гiсторыка-культурных каштоўнасцей Рэспублiкi Беларусь, землi, занятыя якiмi, вызваляюцца ад абкладання платай за зямлю» («НРПА РБ», 2007, № 187).

Указом утвержден перечень материальных историко-культурных ценностей, включенных в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, земли, занятые которыми, освобождаются от обложения платежами за землю с 1 января 2007 г.

* Указ Президента РБ от 13.11.2006 № 670 «О некоторых вопросах налогообложения Академии управления при Президенте Республики Беларусь» («НРПА РБ», 2006, № 187).

Не облагаются земельным налогом земельные участки, предоставленные в пользование Академии управления при Президенте РБ.

* Указ Президента РБ от 01.12.2005 № 571 «Об освобождении религиозных организаций от обложения земельным налогом и налогом на недвижимость», с учетом изменений от 12.01.2007 № 23 и от 26.03.2007 № 137 («НРПА РБ», 2005, № 191; 2007, № 16, 81).

Не облагаются земельным налогом земельные участки, предоставленные религиозным организациям согласно приложению 1 к Указу для содержания и (или) обслуживания, а также строительства культовых зданий и сооружений, в т.ч. епархиальных управлений, монастырских комплексов, духовных учебных заведений.

* Указ Президента РБ от 09.03.2007 № 123 «О некоторых вопросах налогообложения учреждений образования Национального банка» («НРПА РБ», 2007, № 67).

Земельные участки, предоставленные учреждениям образования Нацбанка РБ, не облагаются земельным налогом.

* Указ Президента РБ от 20.02.2006 № 102 «О предоставлении льгот Представительству Постоянного Комитета Союзного государства в г.Минске» («НРПА РБ», 2006, № 35).

Не облагается земельным налогом земельный участок в части площади, приходящейся на помещения, предоставленные в безвозмездное пользование Представительству Постоянного Комитета Союзного государства в г.Минске.

Указ вступил в силу со дня его подписания и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2003 г.

Бухгалтерский учет сумм земельного налога

* Закон РБ от 18.12.1991 № 1314-ХII «О платежах за землю».

— суммы земельного налога или арендной платы, уплаченные за земельные участки, занятые жилыми домами, возмещаются плательщикам нанимателями или собственниками жилых помещений в указанных жилых домах, за исключением граждан, имеющих право на льготы в соответствии со ст.19 этого Закона;

— суммы земельного налога, уплаченные гаражными и гаражно-строительными кооперативами за земельные участки, предоставленные для строительства и эксплуатации гаражей, возмещаются плательщикам членами указанных кооперативов, являющимися пользователями или собственниками гаражей:

Д-т 76 — К-т 68 — начислен земельный налог, подлежащий возмещению плательщику;

— платежи за землю, за исключением сумм земельного налога или арендной платы, возмещаемых плательщикам в соответствии с частями шестой и седьмой ст.20 Закона, у юридических лиц (кроме организаций, финансируемых из бюджета (бюджетных организаций)) подлежат включению в себестоимость продукции, товаров (работ, услуг) и в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении:

Д-т 20 и др. — К-т 68 — начислен земельный налог;

— по строящимся объектам платежи за землю подлежат включению в стоимость незавершенного строительства:

Д-т 08 — К-т 68 — начислен налог на землю по вновь строящимся объектам;

— земельный налог, исчисленный в двукратном и десятикратном размере в соответствии со ст.9 и 10 Закона, уплачивается за счет средств, остающихся после налогообложения в распоряжении плательщиков налога:

Д-т 99 — К-т 68 — начислен земельный налог в двукратном (десятикратном) размере.

* Инструкция о порядке возмещения сумм земельного налога за земельные участки, занятые жилыми домами, утвержденная постановлением Минжилкомхоза РБ от 24.03.2005 № 6, с учетом изменений от 10.02.2006 № 1 («НРПА РБ», 2005, № 57; 2006, № 38).

Инструкция определяет порядок возмещения нанимателями, собственниками жилых помещений сумм земельного налога, уплачиваемых плательщиками земельного налога за земельные участки, занятые жилыми домами.

Действие Инструкции распространяется на нанимателей, собственников жилых помещений, проживающих в жилых домах государственного и частного жилищных фондов.

Нина Анищенко, экономист

Журнал «Главный Бухгалтер» № 43, 2007 г.

Для более детального изучения см.: 1. Комментарий

От редакции: С 1 января 2008 г. Указ Президента Республики Беларусь от 28.01.2006 № 58 «О некоторых вопросах изъятия и предоставления земельных участков» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 27.12.2007 № 667 утратил силу.

С 1 января 2008 г. в Закон Республики Беларусь от 18.12.1991 № 1314-ХII «О платежах за землю» на основании Закона Республики Беларусь от 26.12.2007 № 302-З внесены изменения и дополнения.

С 4 июня 2008 г. в постановление Министерства по налогам и сборам РБ от 30.12.2006 № 137 «Об утверждении форм налоговых деклараций (расчетов), Инструкции о порядке ведения регистров налогового учета по налогу на прибыль, о некоторых вопросах заполнения налоговых деклараций (расчетов), устранения двойного налогообложения и о признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Государственного налогового комитета Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и их отдельных положений» на основании постановления Министерства по налогам и сборам РБ от 07.05.2008 № 50 внесены дополнения.

С 1 июля 2008 г. в Указ Президента РБ от 07.02.2006 № 74 «О совершенствовании порядка определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» на основании Указа Президента РБ от 07.07.2008 № 365 внесены дополнение и изменения.

www.busel.org

Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?

Отправить на почту

Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть после приобретения земельного участка. В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 20.01.2018 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статьях:

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 19.01.2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 2018 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.

О том, как поступить в отношении налога, если кадастровая стоимость для участка не установлена, читайте в материале «Как платить налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена».

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

Для решения вопроса, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

О том, какие изменения ожидаются по земельному налогу, узнайте в материалах:

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

nalog-nalog.ru

​Земельный налог с физических лиц в РБ

В соответствии с белорусским законодательством, земельный налог уплачивают физические лица, имеющие земельные участки на следующих основаниях:

  • Участок является пожизненным владением с правом наследования
  • Участок предоставлен в постоянное или временное пользование
  • Участок является частной собственностью

Ключевым моментом для налогообложения земельным налогом является расположенность участка на территории РБ. Независимо от гражданства плательщика, земельный налог должен быть уплачен в белорусскую государственную казну.

В 2015 году были внесены некоторые правки в Налоговый кодекс Республики Беларусь, и теперь земельный налог с физических лиц может повышаться или снижаться не в два раза, как это было ранее, а в два с половиной раза. Инициировать увеличение или уменьшение налога вправе местные советы депутатов. Практика фактической работы государственных органов с налоговыми ставками такова, что надеяться на уменьшение налоговой ставки владельцам земельных участков не приходится. Таким образом, данное изменение законодательства подвергается серьёзной критике со стороны населения.

Объектами налогообложения (налога на землю) являются следующие типы участков:

  • Пожизненные владения с правом наследования
  • Предоставленные в пользование (временное или постоянное)
  • Являющиеся частной собственностью
  • Полученные в качестве наследства

Категории граждан, которые не платят налог на землю для физических лиц

Налоговый кодекс Республике Беларусь предусматривает ряд льгот при оплате земельного налога. Крупнейшей льготой является полное освобождение некоторых физлиц от обязанностей по уплате налога. Освобождаются от земельного налогообложения следующие категории граждан:

  • Военные, несущие срочную военную службу
  • Граждане, принимавшие участие в Великой Отечественной войне
  • Граждане пенсионного возраста
  • Граждане с инвалидностью первой и второй группы
  • Нетрудоспособным гражданам, если они не проживают совместно с трудоспособными гражданами (значение имеет не фактическое проживание, наличие регистрации)
  • Граждане, переселившиеся из зоны эвакуации и зон отселения
  • Члены многодетных семей

В ситуации, когда граждане не имеют права на 100% освобождении от уплаты земельного налога, налоговая ставка для них может быть снижена по причине трудного материального положения

Ставки земельного налога в 2017 году РБ для физических лиц

Достаточно прост от веет на вопрос, как рассчитать размер земельного налог для физических лиц. Расчёт не требует длительного сбора информации из различных государственных баз. Для физических лиц в Беларуси существует две ставки земельного налога:

  • При стоимости участка, не превышающей 16 000 белорусских руб. налоговая ставка равна 18,4 белорусских рублей за 1 гектар.
  • Если стоимость участка составляет 16 000 белорусских рублей или больше, то исчисление земельного налога проходит по повышенному тарифу– 0,1 процент от кадастровой стоимости земельного участка.

Величина начисляемого налога имеет зависимость от расположения земельного участка, его размера (площади) и ряда иных факторов. Повышающие коэффициенты применяются в предусмотренных законом ситуациях. В том случае, если налог был ошибочно начислен с повышающим коэффициентом, то местная инспекция по налогам и сборам произведёт возмещение необоснованных убытков плательщика.

Ежегодно граждане, которые должны уплачивать земельный налог, получают извещение о величине налога в этом году. Извещение должно быть предоставлено плательщику не позднее 1 августа. Срок уплаты налога – до 15 ноября текущего года. Так как уплата налога происходит на основе полученного извещения, самостоятельное заполнение налоговой декларации не требуется.

В соответствии с белорусским законодательством, земельный налог уплачивают физические лица, имеющие земельные участки на следующих основаниях:

m.domovita.by

Земельный налог

Земельный налог – налог уплачиваемый владельцами земельных участков. Обязанность его уплаты может быть законодательно обусловлена самим фактом владения земельным участков или возникать при наличии некоторых дополнительных условий.

Земельным налогом в Республике Беларусь, согласно статье 193 Налогового кодекса, облагаются расположенные на ее территории земли. В том числе:

  • Принадлежащие на правах частной собственности, пожизненного наследуемого владения или временного пользования физическим лицам, а также принятые ими по наследству;
  • Принадлежащие организациям на правах частной собственности, постоянного или временного пользования.

Плательщиками земельного налога признаются физические и юридические лица, перечисленные в статье 192 НК РБ. Там же определены условия, исходя из которых, наступает обязанность уплаты земельного налога, основания для освобождения от него.

Земельный налог собирается с целью регулирования экономическими методами рационального использования земельных ресурсов, накопления средств, для проведения мероприятий по землеустройству, повышению качества и охране земель, территориальному развитию.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется статьями Налогового кодекса Республики Беларусь. В качестве налогового периода для расчета суммы земельного налога принимается календарный год.

Земельный налог начисляется на основании:

  • государственного акта на земельный участок;
  • удостоверения, дающего право временного пользования земельным участком;
  • свидетельства о государственной регистрации прав на земельный участок;
  • решений соответствующих государственных органов о возникновении или переходе прав на земельные участки;
  • сведений о наличии в собственности земельных участков, содержащихся в регистре государственного земельного кадастра, в едином государственном регистре недвижимого имущества;
  • сведений, представляемых землеустроительными службами исполкомов;
  • сведений о предоставленных во временное пользование и не возвращенных в срок, самовольно занятых и/или используемых не по целевому назначению земельных участках;
  • сведений о земельных участках, на которых располагаются объекты сверхнормативного незавершенного строительства.

О решении, касательно возникновения или изменения прав на земельный участок, соответствующий государственный орган информирует налоговые органы по месту постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя, в отношении физического лица – по месту нахождения земельного участка. Сообщение содержит сведения о площади, кадастровой стоимости, целевом назначении и использовании земельного участка. Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

Ставки земельного налога в 2017 году для жилой усадебной зоны установлены для физических лиц за год:

  • 20,72 белорусских рублей за гектар – если кадастровая стоимость земельного участка меньше 20 720 бел.руб. за гектар;
  • 0,1% от кадастровой стоимости участка – если кадастровая стоимость земельного участка 20 720 бел.руб. за гектар и больше.

Расчет земельного налога для юридических лиц сложнее, в нем учитываются многие факторы, в том числе стоимость участка, вид производимой на нем деятельности и пр.

Местные Советы депутатов вправе увеличивать или уменьшать ставки земельного налога некоторым категориям плательщиков.

В статье 193 Налогового кодекса перечислены виды земельных участков облагаемых налогом и освобожденных от него. Так обложению земельным налогом не полежат:

  • земли общего пользования на территории населенных пунктов;
  • территории кладбищ;
  • территории лесного фонда, на которых ведется лесное хозяйство;
  • территории водного фонда, кроме земель занятых посторонней деятельностью;
  • земли запаса;
  • земли общего пользования на территории дачных кооперативов садоводческих товариществ;
  • участки зарегистрированных религиозных организаций;
  • заповедники, национальные парки, ботанические сады;
  • земельная полоса, предназначенная для обеспечения Государственной границы;
  • земли сельскохозяйственного назначения занятые древесно-кустарниковой растительностью, но не включенные в лесной фонд;
  • территории болот;
  • участки, занятые историко-культурными ценностями, при соблюдении определенных государственным законодательством условий;
  • используемые для научной деятельности поля;
  • территории, занятые автодорогами и железнодорожными путями общего пользования, а также обслуживающими их сооружениями;
  • прибрежные полосы и природоохранные территории;
  • земельные участки организаций, занимающихся социальной и культурной деятельностью;
  • территории оздоровительных и санаторно-курортных организаций, детско-юношеских спортивных школ, используемые в основной деятельности;
  • земельные участки содержащихся за счет бюджета аэроклубов, аэродромов, аэропортов и объектов системы организации воздушного движения;
  • земли, подвергшиеся радиоактивному загрязнению в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • земельные участки спортивных баз национальных и сборных команд Республики Беларусь;
  • участки производственных предприятий исправительных учреждений и лечебно-трудовых профилакториев;
  • земельные участки в пользовании учреждений образования, Национального банка Академии управления при Президенте Республики Беларусь;
  • земельные участки, предоставленные для строительства жилых домов организациям, на период их строительства;
  • территории, занятые установками по использованию возобновляемых источников энергии;
  • участки общественных объединений инвалидов;
  • другие земельные участки, принадлежащие лицам, имеющим право на льготу при уплате земельного налога согласно статье 193 НК РБ.

Льготы по земельному налогу не распространяются на земельные участки, используемые для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства.

Местные государственные органы вправе предоставлять отдельным плательщикам льготы по земельному налогу, исходя из их имущественного положения.

Налог на земельные участки, находящиеся в пользовании или долевой собственности нескольких лиц начисляется каждому плательщику отдельно пропорционально площади находящегося в пользовании недвижимого имущества или доле в совместном имуществе.

Следует заметить, что отсутствие у физических лиц документов на земельные участки не освобождает от уплаты налога. С другой стороны – уплата налога за земельный участок не является подтверждением прав на него.

Организации уплачивают земельный налог ежеквартально равными частями до 22-го числа второго месяца каждого квартала, в течение налогового периода, а за земли сельскохозяйственного назначения не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября – в размере одной четверти годовой суммы; cадоводческие товарищества – раз в год до 22 августа; налог подлежит уплате физлицами на основании извещения налогового органа, вручаемого или переданного по почте заказным письмом до 1 августа текущего года.

Физические лица уплачивают налог в срок не позже 15 ноября текущего года. В случае получения извещения от налоговых органов после указанного срока, налог уплачивается не позднее тридцати дней со дня вручения извещения.

Участники гаражных кооперативов и садоводческих товариществ могут производить оплату земельного налога через управляющие органы этих организаций.

В сельской местности оплата земельного налога часто происходит через сельсоветы.

В 2015 году произошли некоторые изменения законодательства, касающиеся начисления земельного налога:

  • организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, вменено в обязанность платить земельный налог вне зависимости от площади земельных участков. В 2014 году за участки площадью менее 0,5 гектара налог не начислялся.
  • местные советы депутатов получили право увеличивать ставки земельного налога и в 2,5 раза (в 2014 — только в 2 раза).

Как видно из вышеизложенного, правильное начисление земельного налога процесс довольно трудоемкий, сопряженный с множеством оговорок, ограничений и исключений. Однако большая часть работы в этом направлении ложится на государственные органы, потому риск ошибок и ответственности за них для плательщиков сравнительно не велик.

m.myfin.by

Смотрите еще:

  • Определение патента и лицензии Определение патента и лицензии ВЫПЛАТА ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИЗОБРЕТЕНИЯ ПО ДОСРОЧНО ПРЕКРАТИВШЕМУ ДЕЙСТВИЕ ПАТЕНТУ В статье В.Ю.Джермакяна – канд. техн. наук (Москва, юридическая фирма «Городисский и партнеры», JermakyanV@Gorodissky.ru) рассмотрена ситуация, когда работодатель по собственной […]
  • Штрафы в республике татарстан ГИБДД штрафы узнать по-моему был сержант. Здравствуйте вежливо сказал лейтенант чем сразу же меня просто обескуражил, ну что же Вы так не обдуманно совершаете такие манёвры? Я в своё оправдание попытался пояснить, что ну кто же мог предвидеть, что с моей стороны прерывистая дальше общая прерывистая, а […]
  • Налог на машину бланк Как заполняется квитанция на оплату транспортного налога Выплачивать транспортный налог должны не только физические лица, но также юридические. Платежный документ для выплаты данного налога оформляется организациями самостоятельно. Содержание Физические лица получают квитанцию, по которой осуществляется […]
  • Тебя суда по переписки Тебя суда по переписки У моих знакомых были разборки с сайтом. Курили вот эту ссылку (она хоть и относится к налоговой, но суть не меняется): Правильно оформленный скриншот является надлежащим доказательством в суде "Скриншоты являются допустимым доказательством в суде. Такой вывод следует из ч. 3 ст. 75 […]
  • Заявление виза франция Анкета на визу во Францию Полная инструкция, образец заполнения анкеты на визу во францию, как верно заполнить собственную анкету на визу во Францию 2018 с возможностью получения визы смотрите ниже по пунктам. Начинаем заполнять анкету на шенгенскую визу. Анкету скачать тут. Пункт 1 и 3. Пишем по данным в […]
  • Осаго за какое время На сколько заранее можно продлить (купить) полис ОСАГО? С 1 июля 2015 года договор обязательного страхования может быть заключен(продлен) как на бумажном носителе(страховой полис), так и в электронной форме. При этом вы можете позаботиться о получении страховки заблаговременно, не ожидая в изнурительных […]