Как правильно рассчитать налог на недвижимость и стоит ли оспаривать кадастровую стоимость?

Что облагается налогом?

Налог на имущество физических лиц представляет собой фактически налог на недвижимость. Основные объекты налогообложения: квартиры (комнаты), жилые дома, гаражи и машиноместа, а также объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения. При этом объектом налогообложения будет именно недвижимость, на которую зарегистрировано право собственности, а плательщиком налога — собственник, указанный в Едином реестре прав на недвижимость.

Как рассчитывается налог?

Ранее налог на имущество с физических лиц рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости имущества, однако начиная с 2015 года идет постепенный переход регионов на расчет исходя из кадастровой стоимости. В 2015 году таких регионов было 28 (включая Москву и Московскую область), в 2016 — 49 (в том числе Санкт-Петербург и Ленинградская область), а в 2017 году — уже 61. Окончательно процесс перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости должен быть завершен к 2020 году. Полный перечень регионов и год, в котором был осуществлен переход на расчет по кадастровой стоимости в соответствующем регионе, можно посмотреть на официальном сайте Налоговой службы.

Инвентаризационная стоимость представляет собой стоимость, рассчитанную БТИ в соответствии с Приказом Минстроя России №87 от 04.04.1992 г. Фактически она представляет собой восстановительную стоимость имущества (рассчитанную исходя из стоимости материалов на момент строительства) с учетом износа, скорректированную на различные коэффициенты. В ней отражаются площадь самого помещения, тип дома, год постройки и ввода в эксплуатацию, однако не учитываются такие факторы как местонахождение объекта и стоимость земельного участка под ним, его транспортная доступность, степень комфортности и т.п.

Оценка кадастровой стоимости предполагает определение рыночной стоимости и, соответственно, учет всех описанных выше факторов.

В связи с этим максимальные различия между инвентаризационной и кадастровой стоимостью будут в отношении относительно старых объектов, расположенных на наиболее привлекательных (и дорогостоящих) земельных участках (например, в центре города). Разница в инвентаризационной и кадастровой стоимости новостроек будет существенно меньше. Особенно существенная разница наблюдается в Москве, где стоимость объекта может возрасти в 30-40 раз.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества может только собственник имущества, лично обратившись в БТИ. Информацию о кадастровой стоимости имущества можно получить на сайте Росреестра (например, в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Для определения налоговой базы стоимость имущества корректируется на налоговые вычеты и льготы, устанавливаемые Налоговым кодексом и местными нормативно-правовыми актами.

Как изменились ставки?

Базовые ставки по налогу на имущество и основные льготы зафиксированы в Налоговом кодексе РФ. При этом ставки и льготы по налогу могут корректироваться (в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ) местными нормативно-правовыми актами, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами соответствующих городов.

Понижающие коэффициенты

После перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости уровень ставок налога (0,1-2%) остается прежним, а база для расчета налога существенно увеличивается: как правило, кадастровая стоимость в несколько (а иногда и в десятки) раз превышает инвентаризационную. В связи с этим Налоговым кодексом РФ установлены понижающие коэффициенты, которые применяются к разнице между суммой налога, рассчитанной по новым правилам, и суммой налога, рассчитанной в последний год применения старых правил. Понижающие коэффициенты применяются в течение первых четырех лет после перехода на новые правила и составляют: 0,2 — в первый год, 0,4 — во второй год, 0,6 — в третий год и 0,8 — в четвертый год. Начиная с пятого года (например, в отношении Москвы — с 2019 года) налог уплачивается в полном размере.

Как оспорить кадастровую оценку?

С переходом на расчет налога на имущество исходя из рыночной стоимости сумма, подлежащая уплате, неуклонно растет. Это связано как с постепенной отменой понижающих коэффициентов, описанных выше, так и с резким одномоментным повышением стоимости объекта.

Предполагается, что кадастровая оценка должна отражать рыночную стоимость объекта. В то же время, на практике у собственников зачастую возникают сомнения в объективности кадастровой оценки и желание ее оспорить.

Обжаловать величину кадастровой стоимости можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (при территориальных управлениях Росреестра) или в судебном порядке.

Плюсы обращения в комиссию:

  • быстрое рассмотрение спора (в течение месяца) (в судебном порядке — 2 месяца с возможностью дополнительного продления);
  • отсутствие судебных расходов (например, на госпошлину, судебную экспертизу);
  • возможность оспорить решение комиссии, если оно не устроит заявителя, в судебном порядке (однако присутствует также вероятность оспаривания решения, вынесенного комиссией в пользу физического лица, органами местного самоуправления).
  • статистика удовлетворения требований комиссией (около 50%) несколько ниже, чем судами (около 60%);
  • при положительном решении комиссии потенциальное снижение стоимости, как правило, ниже, чем при решении суда (комиссия — 10-20%, суд — около 40%). При этом стоит учитывать, что и суд при вынесении решения, скорее всего, не будет основываться на отчете оценщика, предоставленном истцом, а назначит судебную экспертизу, которая обычно дает промежуточную величину.

Несколько примеров из реальной практики рассмотрения дел в суде:

  • Объект: жилой дом площадью 286 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 38,2 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 11,8 млн рублей; а судебная экспертиза оценила рыночную стоимость в 14,2 млн рублей.
  • Объект: квартира площадью 190,3 кв. м, квартира площадью 157,4 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 51,6 млн рублей и 42,7 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 27,8 млн рублей и 21,7 млн рублей; результат судебной экспертизы — 48,9 млн рублей и 39,4 млн рублей.

За и против обжалования

На практике оспаривать кадастровую стоимость имущества стоит, если ее пересмотр даст возможность получить выгоду от налоговой экономии. Для этого следует оценить как общий размер налоговой экономии (т.е. как изменится сумма подлежащего уплате налога), так и затраты на пересмотр кадастровой стоимости.

При оценке налоговой экономии нужно обратить внимание на следующие факторы:

  1. Применяется ли кадастровая стоимость для расчета налога по конкретному имуществу? Помимо налога на имущество, в настоящее время кадастровая стоимость служит базой для расчета земельного налога (в отношении земельных участков) и налога на доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества (если указанная в договоре цена продажи имущества меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 («расчетная стоимость»), то налог на доходы рассчитывается исходя из такой расчетной стоимости). Если кадастровая стоимость уже определена, но еще не применяется для расчета налога, суд может отказать в ее изменении.
  2. Действительно ли кадастровая стоимость завышена по отношению к рыночной? Получить ответ на этот вопрос могут помочь как оценочные организации, предоставляющие подобные услуги, так и общедоступная информация, в том числе данные Росреестра об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости в различных регионах.
  3. На какой период будет распространяться эффект от изменения кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость подлежит регулярному пересмотру (не чаще одного раза в 3 года (2 года применительно к Москве и Санкт-Петербургу) и не реже одного раза в 5 лет), поэтому максимальный эффект будет иметь оспаривание кадастровой стоимости сразу после ее установления или пересмотра. Измененная по результатам обжалования кадастровая стоимость учитывается начиная с того года, в котором было подано заявление налогоплательщика о несогласии с установленной стоимостью. После пересмотра кадастровой стоимости ее величину нужно оспаривать заново.
  4. Нет ли каких-либо дополнительных осложняющих факторов? Например, отказ в пересмотре кадастровой стоимости вероятен, если объект снят с кадастрового учета (например, в случае сноса строения либо объединения или разделения земельных участков).

Сколько придется потратить на обжалование?

Расходы, связанные с оспариванием кадастровой стоимости, включают в себя:

  • стоимость подготовки отчета об оценке рыночной стоимости объекта. Она зависит от характеристик и площади объекта, а также от статуса оценочной организации (например, оценка стоимости квартиры площадью менее 100 кв.м. — от 15 000 рублей);
  • стоимость судебной экспертизы (если суд не будет удовлетворен качеством отчета об оценке). Она также варьируется в зависимости от характеристик объекта и может в некоторых случаях достигать 100 000 рублей и более;
  • государственную пошлину — 300 рублей с физического лица;
  • стоимость юридических услуг по подготовке документов и представлению интересов истца — от 50 000 рублей.

В случае вынесения судом решения в пользу истца судебные расходы и расходы на юриста должны быть возложены на ответчика, однако на практике далеко не все расходы реально возмещаются. Например, суд может возложить на истца стоимость судебной экспертизы и уменьшить заявленные истцом расходы на юриста.

Уменьшить расходы может помочь объединение усилий с соседями по многоквартирному дому или поселку, однако в настоящее время в судебной практике практически нет коллективных исков от граждан об оспаривании кадастровой стоимости.

В целом, законодательство построено таким образом, чтобы максимально сократить возможности граждан по оспариванию кадастровой стоимости. В большинстве случаев это могут себе позволить лишь собственники крупных объектов. Кроме того, возможность регулярного (в том числе в течение переходного периода) пересмотра кадастровой стоимости в значительной степени снижает эффект от понижающих коэффициентов и оспаривания кадастровой стоимости и приводит к фактическому увеличению взимаемого налога.

www.forbes.ru

Рыночный налог на недвижимость: сколько придется платить за квартиру в Москве и Подмосковье?

Согласно новому закону 284-ФЗ от 04.10.2014 г. субъекты РФ могут устанавливать ставки налогообложения на собственность по своему усмотрению (в рамках, установленных на федеральном уровне).

Налоговые ставки на жилую недвижимость в Москве:

Ранее ставка налога составляла 0,3% от инвентаризационной стоимости объекта, а сейчас для большей части квартир она не превысит 0,15%.

По ставке 0,1% будут облагаться налогом также гаражи и машино-места. Также новые ставки существенно отразятся на собственниках апартаментов: 0,5% — это для комплексов с апартаментами в статусе гостиниц, а 2% — для торгово-офисных заведений и для апартаментов, которые находятся в этих зданиях.

Налоговые ставки на жилую недвижимость в Подмосковье

Подмосковные ставки несколько отличаются от столичных. Все квартиры стоимостью менее 300 млн руб. облагаются по ставке 0,1%. Для более дорогих объектов – ставка 2%.

Индивидуальные жилые дома, объекты незавершенного строительства также подлежат налогу в 0,3 %. Ставка в 0,3% предусмотрена для гаражей, 2% — на коммерческую недвижимость.

Кто может рассчитывать на налоговые льготы?

В рамках федерального закона полностью освобождаются от налогообложения Герои Советского Союза и России, ветераны Великой Отечественной и Гражданской войны, «чернобыльцы», «афганцы» и т.п. Пенсионеры освобождаются от налога только на один объект недвижимости из категории: квартира или комната, жилой дом, помещение или сооружение, хозяйственное строение или сооружение, гараж или машино-место.

Следующая льгота предоставляется всем собственникам, кто владеет одним объектом недвижимости со стоимостью менее 300 млн руб. При определении налоговой базы из площади квартир будут вычитаться 20 кв. м, из комнат – 10 кв. м, из жилых домов – 50 кв. м.

Существует еще временная градация выплаты налога. В 2015 году необходимо будет заплатить только 20% от рассчитанного налога на собственность по новым правилам. Для 2016 года коэффициент составит уже 40%, для 2017 г. – 60%, 2018 г. – 80%, а с 2019 года мы станем платить уже в полной мере.

Как высчитывается налог на недвижимость?

За основу теперь вместо инвентаризационной стоимости берется кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость – приближенная к рыночной. Методика кадастровой оценки включается оценку стоимости аналогичного жилья, выставленного на продажу, анализ цен в уже заключенных сделках и т.д. Процесс кадастровой оценки проходит без участия собственника, результат оценки можно узнать на сайте Росреестра, или путем подачи запроса в Росреестр.

В некоторых случаях кадастровая цена может оказаться даже ниже рынка, что окажется на благо собственника. Однако возможна и противоположная ситуация. Что делать человеку, оказавшемуся в подобной ситуации? К счастью, кадастровая оценка недвижимого имущества может быть оспорена как в судебном, так и в досудебном порядке. Государственная кадастровая оценка проводится не реже одного раза в три года (для городов федерального значения – один раз в два года) и не чаще одного раза каждые 5 лет.

Примерный расчёт налога на собственность

Рассмотрим пример. Кадастровая стоимость 2-ой квартиры площадью 50 кв. м. в отдаленном от центра районе Москвы составляет 9 млн руб. Ранее налог на нее составлял около 500 руб в год. Теперь с учетом ставки 0,1% и 20-метрового вычета полная сумма налога — 5400 руб. По факту налог вырос в 10 раз. Но в 2015 год владелец заплатит 20% этой суммы – 1080 руб. А уже в 2019 году платеж составит по 5400 руб.

При существующей инфляции в скором времени кадастровая стоимость некоторых квартир в спальных районах может составить уже 10 млн руб. В этом случае налог уже составит 9000 руб.

Налог на недвижимость в центре столицы, в районе Арбата, площадью 70 кв. м общей стоимостью в 43 млн руб. составит около 80 тыс. руб. в год. Примерно столько же заплатит собственник 100-метровой квартиры в 17-этажном кирпичном доме на Пресне.

Более подробно о налоговых ставках и льготах можно узнать на информационных семинарах выставки-ярмарки «Недвижимость от лидеров», которые пройдут с 19 по 22 марта в Центральном Доме Художника. Подробнее о мероприятиях.

exporealty.ru

Налог считают по-новому

В этом году впервые налог на перечисленное имущество рассчитывается исходя из более высокой кадастровой стоимости объекта, а не инвентаризационной (стоимости БТИ), как прежде. Пока лишь в 28 регионах России, среди которых Москва, Татарстан, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Самарская области. Жители Санкт-Петербурга начнут платить налог по кадастровой стоимости со следующего года – за 2016 г. В остальных пока все по-прежнему.

Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.

По Налоговому кодексу ставка налога для жилых домов и помещений, объектов незавершенного жилого строительства, гаражей, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на личных земельных участках составляет не более 0,1% от кадастровой оценки. Местные власти могут уменьшить эту ставку до нуля или увеличить максимум в 3 раза. Для объектов дороже 300 млн руб. ставка налога на имущество может достигать 2%. Точные значения ставок налога устанавливает регион. Действующие ставки для Москвы см. в таблице.

Для всех граждан действуют вычеты из налога, для некоторых – льготы. Кадастровая стоимость квартиры уменьшается на стоимость ее 20 кв. м, жилого дома – 50 кв. м, комнаты – 10 кв. м. А кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса с жилым помещением уменьшается на 1 млн руб.

Владелец нескольких однотипных объектов, скажем квартир или домов, до 1 ноября может подать заявление о выборе объекта с вычетом – лично или через личный кабинет на сайте ФНС. Если этого не сделано, инспекция сама выберет наиболее экономичный вариант, применив вычет к объекту с максимальной суммой налога.

«Если квартира или дом находится в общей долевой собственности нескольких граждан, ее кадастровая стоимость снижается на стоимость 20 кв. м, и, исходя из остатка, каждый собственник платит налог пропорционально своей доле», – разъясняет Леоненкова.

Все пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, но только по одному объекту каждого вида (по выбору). Если, например, пенсионер владеет квартирой, садовым домом и гаражом, он полностью освобожден от уплаты налога на имущество, поясняет представитель юридической компании.

Сколько платить в рублях

Сильнее всего вырастет налог на владельцев старого жилого фонда, меньше – для современного с достаточно высокой оценкой по БТИ, считает руководитель аналитического портала irn.ru Олег Репченко.

«Даже с учетом понижающих коэффициентов в переходный период и вычетом в 20 кв. м придется платить за владение имуществом больше, чем это было до 2015 г., вне зависимости от типа недвижимости, года постройки и проч.», – уверена Мария Литинецкая, управляющий партнер «Метриум групп».

Уже сейчас можно узнать предварительный размер налога на сайте ФНС – достаточно указать кадастровый номер объекта. «По моим расчетам с помощью сайта ФНС, в этом году сумма налога с учетом льготных 20 кв. м и коэффициента 0,2 повысилась в 3 раза против прошлого года», – рассказывает Татьяна Зацепина, владелица трехкомнатной хрущевки на окраине Москвы: кадастровая стоимость ее квартиры оказалась в 23 раза выше инвентаризационной. А налог на 100-метровую квартиру у метро «Тимирязевская» одной из сотрудниц «Ведомостей», посчитал калькулятор на сайте ФНС, – на 1000 руб. меньше, чем в прошлом году.

Леоненкова напоминает, что в конце 2015 г. изменены сроки уплаты налога на имущество и если прежде собственник должен был уплатить налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, то теперь – до 1 декабря.

Посчитают сами

Рассчитывать налог на имущество, как и рассылать гражданам уведомления с результатами расчетов, обязана налоговая служба. А физические лица должны уплачивать налог только на основании этих уведомлений. «До получения налогового уведомления физическое лицо не обязано платить налог на имущество», – говорит старший юрисконсульт департамента налогового консалтинга «ФБК право» Екатерина Голубева.

В этом году присылать уведомления но налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.

Если в личном кабинете также не окажется никакой информации о задолженности по налогу, физическому лицу до 31 декабря самому нужно сообщить налоговому органу о наличии у него объектов недвижимого имущества и транспортных средств. Но надо учитывать, что, если человек хоть раз получил уведомление об уплате налога, сообщать о неполучении уведомлений не нужно, указывает Голубева: «Оштрафовать гражданина за непредставление сообщения об имуществе налоговый орган сейчас не вправе. Такое право появится у ФНС с 1 января 2017 г. и сумма штрафа будет значительной – 20% от неуплаченной суммы налога».

www.vedomosti.ru

Как правильно платить налог на имущество по кадастровой стоимости

17 августа, 2016

Поделиться в социальных сетях:

Начиная с 2016 года, в соответствии с 402 статьей 32-й главы Налогового кодекса РФ, «Налог на имущество физических лиц» будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости (а не инвентаризационной, как было раньше) .

Информацию об оценке можно узнать :

  • На сайте Росреестра
  • Записавшись на прием в Росреестр или Кадастровую палату онлайн или по телефону 8 (800) 100-34-34

В зависимости от условий расположения объекта, его кадастровая стоимость (как и рыночная) может меняться.

Она возрастет, если рядом с домом построят станцию метро или, наоборот, — упадет при появлении неблагоприятных факторов (к примеру, загрязнения воздуха из-за близко расположенного завода) .

Переоценка имущества может проводиться не чаще, чем один раз в два года.

Москва и Московская область являются одними из первых регионов, которые уже перешли на уплату по кадастровой стоимости.

Важно : налог на земельные участки (дачные или садовые) рассчитывается отдельно и относится к «Земельному налогу», который также будет исчисляться по кадастровой стоимости.

  • Жилое помещение (дом, квартира, комната)
  • Гараж, машино-место
  • Единый недвижимый комплекс
  • Объект незавершенного строительства
  • Иные здания, строения, сооружения, помещения

Важно : строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам .

Размер налоговой ставки

Город Москва установил следующие ставки налога на имущество физических лиц (закон города Москвы №51 от 19.11.2014) :

  • Жилые помещения (дом, квартира, комната)
  • Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит минимум одно жилое помещение
  • Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. м, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

Облагаются налогом в зависимости от стоимости :

  1. До 10 миллионов — 0,1%
  2. От 10 до 20 миллионов — 0,15%
  3. От 20 до 50 миллионов — 0,2%
  4. От 50 до 300 миллионов — 0,3%
  5. Свыше 300 миллионов — 2%

Вне зависимости от стоимости :

  • Гаражи и машино-места — 0,1%
  • Объекты незавершенного строительства (если являются жилым помещением) — 0,3%
  • Прочие объекты налогообложения — 0,5% (к примеру, апартаменты)

Все категории граждан могут оформить налоговый вычет только на 1 объект каждого вида.

В соответствии с 403 статьей НК РФ, кадастровая стоимость общей площади уменьшается на :

  • 10 кв. м для комнат
  • 20 кв. м для квартир (в том числе и для таунхаусов)
  • 50 кв. м для жилых домов
  • 1 миллион рублей для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит минимум одно жилое помещение

Если после вычета квадратных метров площадь объекта «уходит в минус» — ее приравнивают к нулю, а сам налог, таким образом, «ликвидируется» (то есть, не уплачивается) .

Чаще всего под этот пункт попадают комнаты в коммунальных квартирах, площадь которых составляет меньше 10 кв. м .

Поскольку, по закону, все строения (беседка, сарай и т.д.) , находящиеся на одном земельном участке (дачном или садовом) , приравниваются к жилым домам, налоговый вычет можно будет применить только на один объект данного вида.

Если собственник владеет 2-мя квартирами, площади которых, к примеру, равны 100 кв. м и 60 кв. м, вне зависимости от того, на какую из них будет оформлен вычет, в совокупности, налог будет уплачиваться со 140 кв. м (160 кв. м — 20 кв. м).

Важно : если за 1 налоговый период (равный году) человек последовательно владел несколькими объектами, к примеру, сначала продал квартиру, а затем приобрел комнату, вычет будет распространяться на каждый из них.

Для плавного перехода на новую систему налогообложения был предусмотрен понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года, начиная с 2016:

  • 1-й год (2016) — 0,2
  • 2-й год (2017) — 0,4
  • 3-й год (2018) — 0,6
  • 4-й год (2019) — 0,8

После 2019 года налог будет рассчитываться по полной стоимости.

Формула расчета налога

В первую очередь необходимо посчитать налоговую базу :

  • Стоимость 1 кв. м х Площадь — Налоговый вычет

Затем сам налог рассчитывается по следующей формуле :

(Налоговая база х Налоговая ставка х Размер доли в собственности — Сумма налога от инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Сумма налога от инвентаризационной стоимости

Для примера возьмем квартиру площадью 50 кв. м , стоимостью 12 миллионов рублей с 2 собственниками , суммой налога от инвентаризационной стоимости в размере 1 000 рублей и понижающим коэффициентом за 1-й год — 0,2 .

  • Расчет налоговой базы
  1. Стоимость 1 кв. м : 12 000 000 рублей / 50 кв. м = 240 000 рублей
  2. Площадь — налоговый вычет : 50 кв. м — 20 кв. м = 30 кв. м
  3. 240 000 рублей х 30 кв. м = 7 200 000 рублей
  • Расчет налога

(7 200 000 рублей х 0,15% х 0,5 — 1 000 рублей) х 0,2 + 1 000 рублей = 1 880 рублей

Итого сумма «Налога на имущество физических лиц» по кадастровой стоимости за 1-й год на 1 собственника составляет 1 880 рублей , и на всю площадь , соответственно, 3 760 рублей .

При учете коэффициента, равного 0,4 , сумма за 2-й год будет равна:

  • На 1 собственника 2 760 рублей
  • За всю площадь 5 520 рублей

При учете коэффициента, равного 0,6 , сумма за 3-й год будет равна:

  • На 1 собственника 3 640 рублей
  • За всю площадь 7 280 рублей

При учете коэффициента, равного 0,8 , сумма за 4-й год будет равна:

  • На 1 собственника 4 520 рублей
  • За всю площадь 9 040 рублей

Без учета коэффициента, сумма за 5-й год будет равна:

  • На 1 собственника 5 400 рублей
  • За всю площадь 10 800 рублей

Всю необходимую информацию также можно узнать, позвонив в контактный центр Федеральной налоговой службы по номеру 8 (800) 222-22-22.

Получите налоговое уведомление

  • Лично
  • Заказным письмом по почте (по адресу места регистрации)

Важно : в данном случае оно считается полученным через 6 дней после отправления.

  • В личном кабинете налогоплательщика

Помимо суммы к оплате, в документе также указываются :

  • Объект налогообложения
  • Налоговый период
  • Налоговая ставка
  • Налоговая база
  • Доля в праве
  • Льготы и т.д.

Уведомление должно быть отправлено собственнику не позднее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты, с которым можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы.

Важно : в случае если документ содержит ошибку или вовсе не был получен, необходимо лично обратиться в ФНС своего района.

В пакет документов, помимо налогового уведомления, также входит квитанция, счет по которой необходимо оплатить в течение 1 месяца после получения (но не позднее 1 декабря того же года) .

Это можно сделать в отделении любого удобного для собственника банка.

Важно : «Налог на имущество физических лиц» уплачивается каждый год (в течение всего периода владения объектом) .

Льготы по оплате налога

Государство освобождает отдельные категории граждан от оплаты налога на один из имеющихся в собственности объектов.

Если льгота не была оформлена ранее, для ее получения необходимо :

  • Обратиться в налоговую службу по месту жительства (не позднее 1 ноября каждого года)
  • Написать заявление (образец можно получить у сотрудника)
  • Приложить необходимые документы (к примеру, удостоверение ветерана или инвалида)

Если квартирой владеют несколько собственников, один из которых является льготником, облагаться налогом будут только оплачиваемые доли.

К примеру, при 2-х собственниках сумма будет равна половине от кадастровой стоимости всей площади, а при 3-х — двум третям.

Важно : в случае если за 1 налоговый период (равный году) человек последовательно владел несколькими объектами, к примеру, сначала продал квартиру, а затем приобрел комнату, льгота будет распространяться на каждый из них.

Переоценка кадастровой стоимости

В случае если собственника не устраивает размер налога, он должен записаться на прием в комиссию по оспариванию кадастровой стоимости (адреса офисов можно узнать на сайте Росреестра или по телефону 8 (800) 100-34-34) .

Основаниями для обращения являются :

  • Неверные сведения об объекте недвижимости при его оценке (которую можно проверить на сайте Росреестра )
  • Превышение кадастровой стоимости рыночной

Важно : физические лица, минуя комиссию, могут обратиться сразу в суд.

К заявлению об оспаривании (образец которого можно скачать на сайте Росреестра) необходимо приложить:

  • Нотариально заверенную копию свидетельства о собственности
  • Документ, подтверждающий неточность сведений (к примеру, кадастровый паспорт)
  • Справку о кадастровой стоимости (получается в Росреестре бесплатно)

Срок рассмотрения заявления занимает 1 месяц.

В случае положительного решения, кадастровая стоимость (а соответственно и величина налога) будет снижена.

Если заявление было отклонено — собственнику необходимо обратиться в суд.

Кадастровая стоимость выше рыночной

В первую очередь необходимо узнать кадастровую стоимость объекта и дату ее установления, получив соответствующую справку в Росреестре (оформляется бесплатно) .

После этого собственник должен заказать оценку рыночной стоимости объекта.

Для этого нужно обратиться в саморегулируемую организацию оценщиков, которая сможет предоставить документ, заверенный электронной подписью (при выборе также ориентируйтесь на наличие лицензии на осуществление данного вида деятельности) .

Важно : оценку рыночной стоимости необходимо заказывать на дату установления кадастровой.

Собственник может подавать заявление об оспаривании в комиссию, собрав следующие документы :

  • Нотариально заверенную копию свидетельства о собственности
  • Отчет по оценке рыночной стоимости
  • Справку о кадастровой стоимости

Важно : если рыночная стоимость отличается от кадастровой более чем на 30% , к пакету документов также необходимо будет приложить экспертное заключение организации, в которой заказывалась оценка.

В случае положительного решения, кадастровая стоимость (а соответственно и величина налога) будет снижена.

Если заявление было отклонено — собственнику необходимо обратиться в суд.

www.m24.ru

Как рассчитывается налог на недвижимость? Инфографика

Как рассчитывается налог на недвижимость? Инфографика

14 октября правительство Москвы приняло предложения департамента экономической политики и развития города об установлении в столице нового порядка расчёта налога на имущество физических лиц. Со следующего года владельцы недвижимости будут платить налог, исходя из её кадастровой стоимости, а не более низкой инвентаризационной.

Базовая ставка налога с кадастровой стоимости — 0,1 %, но у муниципалитетов есть возможность увеличивать её в 3 раза.

Согласно законопроекту, собственники любых гаражей и недвижимости в Москве стоимостью до 10 млн руб. будут раз в год платить налог по ставке 0,1 %, от 10 до 20 млн — 0,15 %, от 20 до 50 млн — 0,2 %, до 300 млн — 0,3 %. Для объектов дороже 300 млн руб. в Налоговом кодексе установлена ставка 2 %.

По данным департамента по экономической политике, доля квартир до 10 млн руб. составляет 77 %, от 10 до 20 млн руб. — 20 %, от 20 до 50 млн — 2 %.

По расчётам ФНС, переход на новую базу при ставке в 0,1 % увеличит налоговую нагрузку на москвичей в среднем в 5 раз — до 6690 рублей.

Согласно одобренным параметрам, для трёхкомнатной «сталинки» стоимостью 13 млн руб. предельная нагрузка вырастет в 10 раз: с 1390 руб. до 14 440 руб., для квартиры в 186 кв. м в элитной новостройке — с 15 000 до 76 400 руб. (расчёты на основе данных «Миэль-девелопмент»).

Налог на среднюю московскую квартиру в 54 кв. м при ставке 0,1 % составит 5440 руб., а за квартиру более 100 кв. м в новостройке в ЦАО нужно будет заплатить около 40 000 рублей.

Как сейчас рассчитывают налог на недвижимость?

Для этих объектов расчёт налога на имущество сейчас осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Узнать инвентаризационную стоимость можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества. При расчёте налога данные об инвентаризационной стоимости берутся по состоянию на 1 января каждого года.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Имущественный налог = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Что касается налоговых ставок, то на текущий момент установлены три стоимостных «порога» недвижимого имущества: до 300 тысяч рублей, от 300 до 500 тысяч и свыше полумиллиона рублей.

При стоимости выше 300 до 500 тысяч рублей ставка установлена в размере 0,1 %.

Если суммарная инвентаризационная стоимость имущества выше 500 тысяч рублей, будет применяться налоговая ставка в размере 0,3 %.

Если свыше полумиллиона — 2 %.

Оплата имущественного налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Таким образом, в 2014 году налог на имущество физическим лицам необходимо платить за 2013 год, и сделать это нужно не позднее 1 ноября 2014 года.

Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость?

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций;
  • военнослужащие Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

Налог на строения, помещения и сооружения также не уплачивается:

  • пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
  • гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  • родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • работниками сферы искусства и культуры, если помещение используется в качестве музея, библиотеки или иного общественного помещения;
  • гражданами, имеющими в собственности строение, размер которого менее 50 кв. м.

www.aif.ru

Смотрите еще:

  • Не возврат кредита статья гк Статья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа 1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена […]
  • Федеральный закон о нотариальной деятельности Федеральный закон о нотариальной деятельности Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии Главная Основы […]
  • Армия мать одиночка В каких случаях дается отсрочка от армии, если призывник из многодетной семьи? Возьмут ли моего сына в армию, если я многодетная мать одиночка. Возраст детей 8 лет, 2,5 года и 2 месяца? Ответы юристов (2) Отсрочки от армии по учебе, вторая отсрочка от армии, Отсрочки от армии по семейным обстоятельствам (• […]
  • Поправка в уголовном кодексе к статье Поправки в уголовный кодекс: Изменения уголовного законодательства Чуть ли не каждый год в Уголовный Кодекс добавляются новые поправки. В данной статье мы поговорим о том, что такое изменения и поправка в уголовный кодекс, поправки по статьям о наркотиках (228, 228.1, 228.2, 228.3, 228.4 УК РФ, поправки по […]
  • Заявление на возврат страховых взносов фсс Для возврата переплаты по страховым взносам в ФСС России необходимо представить заявление и документы об отсутствии задолженности Налоговики разъяснили, что для возврата сумм излишне уплаченных страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, […]
  • Пенсии на2018 год Путин одобрил поправки в бюджет Пенсионного фонда на 2018 год Расходы фонда на 2018 год увеличились на 92,2 млрд рублей от запланированных Москва, 4 июля 2018, 08:25 — REGNUM Президент России Владимир Путин подписал закон о поправках в бюджете Пенсионного фонда России (ПФР) на 2018 год. Документ, […]